Informace z profese daňového poradenství

Daňový konsolidační balíček s vyznačením změn a odůvodněním jednotlivých změn

Daňová správa na svých webových stránkách zveřejnila tzv. konsolidovanou verzi daňového úsporného balíčku, kdy za jednotlivými body novely je uvedeno jejich zdůvodnění. Tato konsolidovaná verze je k dispozici na stránkách finanční správy. (ze dne: 26.2.2024)

Informace GFŘ ke změnám sazeb DPH od 1. 1. 2024

Finanční správa vydala informaci ke změnám sazeb DPH od 1.1.2024. Jde např. o stravovací služby, nápoje, ale také další zboží a služby. (ze dne: 15.1.2024)

Finanční správa - metodická informace k zaměstnaneckým benefitům od 1. ledna 2024

Finanční správa zveřejnila na svém webu metodický pokyn, jak postupovat od 1.1.2024 v oblasti tzv. zaměstnaneckých benefitů, a to včetně shrnutí v podobě tabulky na závěr této metodické informace. (ze dne: 2.1.2024)

Přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení pro rok 2024

Česká správa sociálního zabezpečení zveřejnila na svých webových stránkách přehled nejdůležitějších změn pro rok 2024. Kromě změny výše jednotlivých plateb, hranic a limitů pro rok 2024 dochází k podstatné změny u OSVČ. Nově od 1.1.2024 všechny OSVČ, které platí menší zálohu než je nové minimum (platí pro hlavní i vedlejší činnost), musí tuto zálohu zvýšit na minimální výši. V předchozích letech se minimální pojistné SP u OSVČ měnilo až podáním přehledu. (ze dne: 2.1.2024)

Změny u daně z nemovitých věcí od roku 2024

Finanční správa zveřejnila informaci, ve které popisuje konkrétní situace, při kterých poplatník nemá povinnost přiznání podat a změny budou zohledněny automaticky a také naopak situace, při kterých vzniká povinnost podat do 31.1.2024 daňové přiznání. (ze dne: 22.12.2023)

Znepřístupnění datových schránek uzavřených finančních úřadů

Finanční správa v tiskové zprávě upozorňuje, že ke dni 15.11.2023 znepřístupní datové schránky 77 zrušených územních pracovišť (UZP).

O které UZP jde a kontakty na nástupnické UZP najdete na webu FS. (ze dne: 21.11.2023)

Zřízení datové schránky pro OSVČ a povinnost elektronické komunikace se správcem daně

V souvislosti s novelou, kterou se datové schránky zřizují „automaticky“ po 1.1.2023 pro osoby samostatně výdělečně činné ("OSVČ") se zároveň zavádí pro tyto osoby povinnost činit formulářová podání vůči správci daně (zejména podat daňové přiznání) elektronicky, a to ve vztahu k podáním, kde alespoň částečně vystupují jako podnikající fyzická osoba.

Zpřístupnění datové schránky OSVČ má tedy kromě jiných oblastí podstatný dopad také na formu komunikace s finančními úřady a to jak ze strany OSVČ při podání formulářových podání, tak také na doručování písemností těmto osobám ze strany správce daně. Podrobnější info lze nalézt ve shrnutí na stránkách Finanční správy. (ze dne: 24.2.2023)

Informace k novele zákona o DPH v souvislosti se zvýšením hodnoty obratu pro vznik plátcovství

Podle novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, která byla vyhlášena ve Sbírce zákonů dne 2. prosince 2022 jako zákon č. 366/2022 Sb., dochází ke zvýšení limitu pro vznik plátcovství ze zákona z titulu překročení obratu z dosavadní částky 1 000 000 Kč na 2 000 000 Kč.

Celá novela nabývá účinnosti od 1. 1. 2023, kromě přechodných ustanovení čl. II bodů 1 až 5 a 8 až 10, která upravují přechod na vyšší limit pro plátcovství ze zákona. Ta nabývají účinnosti dnem následujícím po dni vyhlášení novely ve Sbírce zákonů.

Ve zkratce jde o to, že osoba povinná k dani, která překročí obrat pro povinnou registraci (1 mil. Kč) v listopadu nebo prosinci 2022, kdy ještě platí původní limit, se nestává plátcem DPH, pokud jednoznačně nepotvrdí správci daně svůj úmysl stát se plátcem DPH. Naopak registrovaní plátci DPH, mohou požádat o zrušení registrace, pokud mají obrat nad 1 mil. Kč, ale pod 2 mil. Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců předcházejících nabytí účinnosti tohoto přechodného ustanovení. Žádost o zrušení registrace musí být podána do 5 kalendářních dnů ode dne následujícího po dni vyhlášení novely ve Sbírce zákonů, tedy do 8. 12. 2022, a to elektronicky prostřednictvím formuláře Žádost o zrušení registrace. Možnost požádat o zrušení plátcovství mají výjimečně také osoby, které jsou plátci z důvodu nabytí obchodního závodu či převodu jmění nebo osoby pokračující v ekonomické činnosti po zemřelém plátci. Také v tomto případě je potřeba do 8. 12. 2022 podat žádost o zrušení registrace. Tato možnost je podstatná pro osoby, které mají obrat v rozmezí 1-2 mil. Kč a chtějí v roce 2023 využít režim paušální daně pro účely daně z příjmů fyzických osob.

Přesnější informace lze nalézt také v Informaci GFŘ. (ze dne: 4.12.2022)

Prominutí záloh na silniční daň a možnost odložit platby DPH u dopravců

Bylo zveřejněno rozhodnutí o prominutí záloh na silniční daň a příslušenství DPH (Finančním zpravodaji č. 6/2022).

Jedná se tedy o 2 prominutí:

1) Promíjí se zálohy na silniční daň splatné dne 19. 4. 2022, 15. 7. 2022, 17. 10. 2022 a 15. 12. 2022. Toto prominutí platí pro všechny daňové subjekty.
2) Oproti tomu prominutí úroku z prodlení či z posečkané částky na DPH platí pouze pro dopravce za zdaňovací období únor 2022 – srpen 2022 nebo za 1Q 2022 nebo 2Q 2022 (podle zdaňovacího období plátce). Je třeba splnit podmínky, kdy více jak 50 % příjmů za dané období pochází z podnikání v oblasti dopravy, zároveň daňový subjekt oznámí finančnímu úřadu ve lhůtě pro podání daňového přiznání skutečnost, že využije této možnosti a poslední podmínkou je, že daňový subjekt uhradí dlužnou DPH za předmětné zdaňovací období do 31. 10. 2022.
(ze dne: 3.4.2022)

Pomoc Ukrajině - daňové souvislosti

Ministerstvo financí připravilo novelu zákona o daních z příjmů, která by již pro rok 2022 měla umožnit odpočet darů poskytnutých za účelem podpory obranného úsilí státu Ukrajina, ale také by mělo dojít k prodloužení období pro uplatnění 30% limitu pro dary pro rok 2022. Více lze nalézt v informaci finanční správy.

Pokud jde o pohled z hlediska DPH, pak v případě materiálních darů platí vyjádření finanční správy. (ze dne: 10.3.2022)

Daňová správa konečně dne 15.2.2022 zveřejnila formulář DPFO

Více informací lze nalézt na webu Finanční správy. (ze dne: 16.2.2022)

Možnost zveřejnění účetní závěrky společně s podáním daňového přiznání

Za zdaňovací období započaté v roce 2021 (a také dále do budoucna) mohou účetní jednotky nově požádat správce daně z příjmů, aby rejstříkovému soudu předal účetní závěrku, která je součástí daňového přiznání. Tato žádost se podává prostřednictvím vyplnění přílohy k formuláři daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob. Související informace lze nalézt také v informaci GFŘ. (ze dne: 14.2.2022)

Ukončení provozu původních daňových informačních schránek

Dne 28. února 2022 bude ukončen provoz "původních" daňových schránek, tzv. DIS. Nově lze využívat služby tzv. DIS+ na stránkách mojedane.cz. Zároveň MF ČR zveřejnilo Příručku uživatele DIS+. (ze dne: 10.2.2022)

Přehled zaplacených záloh OSVČ - nově pouze elektronicky

Česká správa sociální zabezpečení spustila 26. ledna 2022 novou online službu Informace o zaplacených zálohách na pojistné na důchodové pojištění OSVČ, a dle vyjádření na webových stránkách již nebude nadále rozesílat tzv. inventury pohledávek. Všechny informace by měly být k dispozici v nové službě ePortálu ČSSZ, kde lze také podat přehled o příjmech a výdajích za předchozí kalendářní rok. Pro přístup do portálu je možné využít připravený návod. (ze dne: 8.2.2022)

Změna sídla společnosti od 1.12.2021

Vážení obchodní partneři,
dovolujeme si Vám oznámit změnu týkající se sídla naší společnosti. Novým sídlem společnosti s platností od 1. 12. 2021 je:

dapor s.r.o.
Lednická 1533,
198 00 Praha 14

Tato adresa je současně nová adresa naší pražské kanceláře, korespondenční i fakturační adresa.

Ostatní identifikační údaje zůstávají nezměněny. Žádáme Vás o zaregistrování této změny a uvádění nové adresy na veškerých daňových dokladech a ostatních zákonných dokumentech.

Děkujeme za pochopení a respektování výše uvedené změny. (ze dne: 24.11.2021)

Posun termínů pro podání přehledů na sociální a zdravotní pojištění

Komora daňových poradců ČR na svých webových stránkách zveřejnila informace o posunu termínu pro podání přehledů pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) na zdravotní pojištění a sociální připojištění do 2.8.2021, resp. 30.6.2021. OSVČ, které podává daňové přiznání daňový poradce po datu 1.4.2021 na základě plné moci má také pro podání přehledu pro ČSSZ termín prodloužen do 2.8.2021. (ze dne: 2.4.2021)

Posun termínu pro podání daňového přiznání k dani z příjmů bez sankcí

Dne 8. března 2021 byl vládou schválen další generální pardon ministryně financí. Dochází tak fakticky k posunutí lhůty pro podání daňového přiznání a zaplacení daně z příjmů o jeden měsíc, jelikož dojde k plošnému prominutí úroků z prodlení s platbou daně a pokuty za opožděné podání daňového přiznání u daně z příjmů. V papírové podobě tak může být daňové přiznání bez sankcí podáno do 3. května 2021 a elektronicky až do 1. června 2021. (ze dne: 10.3.2021)

Prominutí sankcí u DPH za únor 2021 z důvodu mimořádné události

Ministryně financí vydala Rozhodnutí o prominutí příslušenství DPH z důvodu mimořádné události. Toto rozhodnutí promíjí sankce vzniklé kvůli zpoždění při plnění povinností plátce daně nebo identifikované osoby v předmětném období. Pokud nebude daňové přiznání k DPH za únor 2021 podáno včas, nebo DPH za toto období nebude uhrazena včas, případně bude pozdě podáno kontrolní hlášení, pak toto Rozhodnutí promíjí pokutu za pozdní podání a úrok z prodlení, a to automaticky bez žádosti, pokud ke splnění povinností dojde nejpozději do 15. 4. 2021. (ze dne: 10.3.2021)

Informace daňové správy k problematice zdanění příjmů z titulu některých finančních podpor, jež jsou poskytovány fyzickým osobám v rámci nouzového stavu

Daňová správy zveřejnila na svých webových stránkách informaci, ve které informuje jak je to s případným zdaněním poskytnutých podpor a zda se ty podpory zahrnují do příjmů druhého z manželů. (ze dne: 4.3.2021)

Zvýšení limitu pro odpočet darů až na 30% základu daně z příjmů za roky 2020 a 2021

V platnost vstoupila novela zákona o daních z příjmů, která zvyšuje limit pro odpočet darů jak pro fyzické, tak pro právnické osoby. U fyzických osob se limit zvyšuje z 15 % na 30 % základu daně a novou výši lze uplatnit v daňovém přiznání za roky 2020 a 2021. U právnických osob se limit zvyšuje z 10 % taktéž na 30 % základu daně. Zvýšený limit je možné uplatnit za zdaňovací období, která skončí mezi 1.3. 2020 a 28.2. 2022. (ze dne: 16.2.2021)

Prominutí DPH při dodání respirátorů

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách informaci ohledně prominutí DPH při dodání respirátorů. Jde zejména o filtrační polomasky a respirátory třídy FFP2 a vyšší (KN 95, N95, … ). Prominutí DPH se netýká zdravotnických obličejových masek, masek pro veřejnost či různých textilních a papírových roušek.

Prominutí dopadá na zdanitelná plnění uskutečněná v období od 3. 2. 2021 do 3. 4. 2021. (ze dne: 2.2.2021)

Změna podmínek u kompenzačního bonusu u sezónních činností a taxislužby

Základní podmínkou pro nárok na kompenzační bonus u OSVČ, společníků malých s.r.o. a osob vykonávajících práci na základě dohody o práci je prokázání převažující části příjmů ze zakázané či omezené činnosti v období 1. 6. do 30. 9. 2020.

To však nemohou splnit ti, kteří vykonávají sezónní činnosti (třeba v oblasti týkající se zimních sportů). Finanční správa informuje, že je možné podat žádost o kompenzační bonus také v situaci, kdy jedinou překážkou pro nárok na kompenzační bonus je právě to, že osoba provozující sezónní činnost nesplní podmínku příjmů ve výše uvedeném období, a to za předpokladu, že splňuje následující podmínky:
  – tato osoba nedosahuje převažující části příjmů ze zakázané či omezené činnosti jak v rozhodném období od 1. června do 30. září 2020, tak také v období od 1. června do 30. září 2019, a zároveň platí, že
  – tato osoba dosáhla převažující části příjmů ze zakázané či omezené činnosti v náhradním období 4 po sobě jdoucích kalendářních měsíců v rámci předchozí sezóny (např. od 1. listopadu 2019 do 28. února 2020).

Pokud došlo ke zmeškání lhůty pro podání žádosti za některé z bonusových období, pak je třeba podat včas žádost o navrácení lhůty v předešlý stav. Správní poplatek je prominut.

Nově také mohou za předpokladu splnění ostatních podmínek pro přiznání kompenzačního bonusu o kompenzační bonus žádat provozovatelé taxislužby. Aktuálně mohou žádat za období od 22. října 2020 do 18. ledna 2021. K žádosti podané za první a druhé bonusové období je nutné připojit žádost o navrácení lhůty v předešlý stav. Ta je součástí aplikace pro vytvoření samotné žádosti o kompenzační bonus.

Žádost o navrácení lhůty v předešlý stav je nutné podat nejpozději do 2. února 2021. Správní poplatek k žádosti o navrácení lhůty v předešlý stav je prominut. (ze dne: 27.1.2021)

Stanovení jednotného kurz za rok 2020 - Pokyn D-49

GFŘ zveřejnilo pokyn D-49, kterým stanovuje jednotný kurz pro přepočet cizích měn za rok 2020 pro poplatníky, kteří nejsou účetní jednotkou. (ze dne: 15.1.2021)

Sazby cestovních náhrad pro rok 2021

Ve Sbírce zákonů je pod číslem 589/2020 Sb., zveřejněna vyhláška, která stanovuje sazby cestovních náhrad pro rok 2021.

U tuzemského stravného došlo k navýšení limitů, naopak průměrné ceny pohonných hmot po meziročních růstech klesly. Sazba základní náhrady za 1 km jízdy u osobních silničních motorových vozidel se zvyšuje na 4,40 Kč, sazba pro jednostopá vozidla a tříkolky se zvyšuje na 1,20 Kč. (ze dne: 12.1.2021)

Základní sazby zahraničního stravného pro rok 2021

Na stránkách MFČR naleznete vyhlášku č. 510/2020 Sb., jejíž přílohou je seznam zahraničního stravného pro jednotlivé státy pro rok 2021. Zahraniční stravné se pro rok 2021 mění pouze u několika zemí. (ze dne: 12.1.2021)

Přiznání k dani z nemovitých věcí a dani silniční lze bez rizika sankcí podat až do 1. dubna

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách informaci, že z důvodu nepříznivé epidemiologické situace bylo rozhodnuto o prominutí pokuty za pozdní podání přiznání k dani z nemovitých věcí na rok 2021 a k dani silniční za rok 2020, a to pro všechny daňové subjekty. Podmínkou pro prominutí pokuty je podání přiznání nejpozději do 1. 4. 2021.

Silniční daň za rok 2020 lze uhradit bez sankcí nejpozději 1. 4. 2021. Úplné znění rozhodnutí je zveřejněno ve Finančním zpravodaji č. 3/2021. (ze dne: 8.1.2021)

Informace GFŘ k uplatňování DPH u nájmu nemovitých věcí od 1. 1. 2021

Plátce DPH se dle současné legislativy platné do 31.12. 2020 může rozhodnout, že u nájmu nemovité věci jiným plátcům pro účely uskutečňování jejich ekonomických činnosti uplatňuje daň. Od roku 2021 se plátce nadále bude moci rozhodnout, zda u nájmu nemovitosti jinému plátci pro uskutečňování jeho ekonomických činností uplatní DPH, avšak od 1. 1. 2021 bude nájem nemovitostí určených k bydlení vždy osvobozeným plnění bez nároku na odpočet. Týká se to například bytů, rodinných domů či staveb, v nichž je alespoň 60% podlahové plochy tvořeno obytným prostorem. Změna se týká i pozemků, na kterých stavba stojí. Finanční správa vydala informaci k uplatňování DPH u nájmu nemovitých věcí od 1. 1. 2021, ve které je shrnut pohled správce daně na danou novelu.

Zároveň s tím souvisí problematika deseti-letého časového testu. V důsledku tohoto nového pravidla budou muset plátci DPH, kteří při pořízení před rokem 2021 uplatnili nárok na odpočet u nemovitosti určené k bydlení, provádět úpravu odpočtu DPH dle § 78 ZDPH – tzv. korekci odpočtu DPH. Tento výpočet se bude provádět každý rok a bude se z původně uplatněného odpočtu vracet každý rok 1/10 částky až do naplnění lhůty 10 let. (ze dne: 23.12.2020)

Informace k dopadům vystoupení Spojeného království z EU (tzv. „BREXIT“)

Vzhledem k tomu, že Spojené království Velké Británie a Severního Irska vystoupilo dne 1. 2. 2020 z Evropské unie, a to na základě dohody o vystoupení, kdy tato dohoda stanovila přechodné období do 31. 12. 2020, ve kterém ve Spojeném království nadále platí právo EU, a v mezidobí prozatím nedošlo k dohodě o dalším režimu vzájemného fungování, Finanční správa zveřejnila na svém webu jednak informaci k režimu DPH od 1.1.2021 a dále také informaci k fungování v oblasti daně z příjmů od 1.1.2021. (ze dne: 23.12.2020)

Paušální daň "přehledně" – jak a kdy platit měsíční zálohy

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách informace kdo může využít režimu tzv. paušální daně od roku 2021, kdy a jak platit zálohy a dále již došlo také ke zveřejnění tiskopisu, kterým je možné vstup do režimu paušální daně do 10.1.2021 pro zdaňovací období roku 2021 vstoupit. (ze dne: 10.12.2020)

Otázky a odpovědi k DAC6

Finanční správa zveřejnila na svém webu nejčastější otázky a odpovědi ve vztahu k problematice DAC6. (ze dne: 10.12.2020)

Paušální daň pro OSVČ od roku 2021

Od 1.1.2021 bude zavedena možnost tzv. paušální daně pro OSVČ.

Paušální daň je dle finanční správy zjednodušením pro OSVČ, které nemusí za splnění podmínek podávat po skončení roku 2021 daňové přiznání a ani přehledy pojistného na SP a ZP. Výše paušální daně pro rok 2021 je stanovena na 5 469 Kč měsíčně. Částka zahrnuje zdravotní pojistné ve výši 2 393 Kč, sociální pojistné ve výši 2 976 Kč a daň z příjmů ve výši 100 Kč.

Ve zkratce je paušální daň určena neplátcům DPH s ročními příjmy do 1 mil. Kč. Pro využití tohoto režimu v roce 2021 musí OSVČ tento záměr oznámit finančnímu úřadu do 10. ledna 2021.

Finanční správa zveřejnila na svém webu obecné informace k paušální dani. Lze očekávat, že finanční správa co nejdříve zveřejní formulář, kterým budou OSVČ oznamovat vstup do paušálního režimu. (ze dne: 7.12.2020)

Zvýšení minimální mzdy od 1. 1. 2021

Od 1. 1. 2021 se zvyšuje minimální mzda z částky 14 600 Kč na částku 15 200 Kč. Současně se zvyšuje také zaručená mzdy pro jednotlivé skupiny prací, tak jak jsou odstupňovány dle složitosti, odpovědnosti a namáhavosti vykonávané práce.

V první skupině je nově nejnižší zaručená mzda 15 200 Kč, v nejvyšší osmé skupině bude nově zaručená mzda 30 400 Kč. Informace k zaručené mzdě pro jednotlivé skupiny prací, včetně příkladů o které profese se jedná, lze nalézt na stránkách MPSV.

Uvedené hodnoty minimální a zaručené mzdy jsou závazné při pracovní době 40 hodin týdně. Při jiné délce týdenní pracovní doby se sazby minimální a zaručené mzdy úměrně snižují či zvyšují. (ze dne: 3.12.2020)

„Podzimní“ kompenzační bonus

Osoby samostatně výdělečně činné, společníci malých (rodinných) s.r.o. a osoby vykonávající práci na základě dohody o práci konané mimo pracovní poměr mohou při splnění podmínek žádat o tzv. kompenzační bonus prostřednictvím webové aplikace nebo na zvláštním formuláři.

Finanční správa zveřejnila podrobné informace a také nejčastější chyby, kterých je třeba se vyvarovat.
Upozorňujeme, že nově (na rozdíl od jara) není možné čerpat kompenzační bonus současně i jinými formami podpory (např. ošetřovné či COVID-kultura apod.).

Ačkoliv lze za bonusové období od 5. 10. 2020 do 4. 11. 2020 podat žádost o kompenzační bonus již nyní (nejpozději do 5. 1. 2021), tak kompenzační bonus bude vyplácen teprve poté, kdy Senátem vrácený zákon Poslanecká sněmovna schválí, podepíše jej prezident a vyjde ve Sbírce zákonů. (ze dne: 10.11.2020)

Doporučený postup při aplikaci liberačních balíčků

Komora daňových poradců ČR na svých webových stránkách zveřejnila doporučený postup při využití tzv. liberačních balíčků ohledně prominutí daně, příslušenství daně a zálohy na daň z důvodu mimořádné události. (ze dne: 30.10.2020)

Informace finanční správy k novele DPH od 1.9.2020

Finanční správy zveřejnila výklad k novele zákona o DPH, která nabyla účinnosti 1.9.2020. Jedná se o změny v uplatňování DPH při dodání zboží mezi jednotlivými členskými státy EU, které se na úrovni EU uplatňují již od 1.1.2020. Dle názoru finanční správy jde o zásadní změny zákona o DPH a tento výklad upřesňuje správní praxi z důvodu zajištění vyšší právní jistoty daňových subjektů. (ze dne: 24.10.2020)

Informace ČSSZ pro rodiče k žádosti o ošetřovné z důvodu uzavření škol od 14. 10. 2020

Vzhledem k uzavření prvních stupňů základních škol v ČR dne 14. 10. 2020, budou moci rodiče dětí do 10 let žádat o ošetřovné z důvodu uzavření školy. Momentálně však není ukončen legislativní proces zákona, který upravuje podmínky poskytování ošetřovného při současné ("podzimní") epidemii. ČSSZ žádá rodiče, aby prozatím s řešením žádosti o ošetřovné vyčkali, než bude dokončen legislativní proces. Na webu ČSSZ by měl být následně obratem zveřejněn nový formulář žádosti o ošetřovné. Zároveň v této informaci naleznete otázky a odpovědi k této problematice. (ze dne: 24.10.2020)

Liberační balíček - "podzim"

Ministerstvo financí se rozhodlo vzhledem k současné situaci umožňut odložit daňové povinnosti těm, na které přímo míří vládní zákazy (např. provozovatelé restaurací, vnitřních sportovišť, muzeí a galerií). Jedná se tedy o opatření vázané na převažující činnost poplatníka. K prominutí dochází u těchto daňových povinností:

- pozdní úhrada DPH za zdaňovací období září 2020, říjen 2020 a listopad 2020, popř. u čtvrtletních plátců za III. čtvrtletí 2020, dojde-li k úhradě daně nejpozději dne 31. 12. 2020;
- platba záloh na daň silniční na zdaňovací období roku 2020;
- čtvrtletní a pololetní zálohy na daň z příjmů splatné od 15. 10. 2020 do 15. 12. 2020.

Kdo splňuje podmínky a chce využít liberační opatření, musí zaslat FÚ oznámení, že tyto podmínky splňuje. (ze dne: 15.10.2020)

Zrušení daně z nabytí nemovitých věcí poslaneckou sněmovnou

Po schválení Parlamentem ČR dne 15.9.2020 míří novela na podpis k prezidentovi a předpokládá se, že prezident novelu podepíše.

Pro "zpětné" zrušení daně z nabytí je rozhodující, kdy uplynula lhůta pro podání přiznání - jestliže lhůta uplynula před 31.3.2020, tak ke zpětnému zrušení daně nedojde. Jestliže lhůta uplynula 31.3.2020 a později, tak se daň z nabytí zpětně zruší. Rozhodující je okamžik, kdy katastr povolil vklad. Pro vklady povolené 1.12.2019 a později bude daň z nabytí "zpětně" zrušena.

Součástí schválených změn je také prodloužení časového testu pro osvobození při prodeji od daně z příjmů fyzických osob z 5 na 10 let pro nemovitosti, které budou nabyty od 1.1.2021. Zároveň dochází ke snížení maximální částky odpočtu úroků z hypoték od daňového základu fyzických osob z 300 tis Kč na 150 tis. Kč ročně pro smlouvy uzavřené od 1.1.2022. (ze dne: 18.9.2020)

Přehledy OSVČ je třeba podat nejpozději do pátku 18.9.2020

V rámci opatření v době pandemie COVID-19 Ministerstvo práce a sociálních věcí umožnilo všem OSVČ podat přehled pro ČSSZ bez sankcí až do 18. 9. 2020, avšak pouze za podmínky, že do tohoto termínu bude uhrazen i nedoplatek pojistného za rok 2019.

Pokud jde o zdravotního pojištění, ze strany zdravotních pojišťoven bude automaticky prominuta sankce za pozdní podání přehledu, bude-li podán nejpozději 18. 9. 2020. V případě penále za pozdní úhradu bude nezbytné podat individuální žádost o jeho prominutí. (ze dne: 18.9.2020)

Prodloužení termínu pro podání přehledů OSVČ správě sociálního do 18. 9. 2020

Dle informace na webových stránkách České správy sociálního zabezpečení je umožněno podnikajícím fyzickým osobám podat Přehled o příjmech a výdajích za rok 2019 bez sankcí až do pátku 18. 9. 2020. Prodloužení je však vázáno na podmínku, že k tomuto datu zároveň bude uhrazen i doplatek pojistného za rok 2019. (ze dne: 2.7.2020)

Liberační balíček III

V rámci mimořádných opatření bylo v rámci tzv. Liberačního balíčku III, který vyšel ve Finačním zpravodaji číslo 9 fakticky odloženo:

– podání přiznání a platba daně z nabytí nemovitých věcí do konce letošního roku (zároveň dochází k prominutí sankcí spojených s pozdějším podáním a placením).

– prodlouženo prominutí DPH na bezúplatné dodání základních ochranných prostředků, zejména roušek, respirátorů, dezinfekčních prostředků apod., u nichž vznikla povinnost přiznat daň v období od 18. 5. 2020 do 31. 7. 2020.

– posunuta lhůta pro podání daňového přiznání k dani z příjmů do 18. 8. 2020. Toto datum bylo zvoleno s ohledem na prodloužení lhůty pro projednání řádné účetní závěrky korporací (zároveň dochází k prominutí sankcí spojených s pozdějším podáním a placením).

Více informací lze nalézt také na stránkách MFČR. (ze dne: 11.6.2020)

Podpora pro s.r.o. – nejčastější otázky a odpovědi

MFČR zveřejnilo na svých webových stránkách otázky a odpovědi k plánované podpoře formou kompenzačního bonusu pro společníky malých s.r.o.. Jak je v textu upozorněno, jedná se zatím o verzi návrhu, tak jak byl schválený v pondělí 4. května vládou a jeho parametry tak před nabytím účinnosti mohou doznat změn. (ze dne: 8.5.2020)

Možnost posečkání s placením daně ze závislé činnosti a srážkové daně

GFŘ vydalo metodický pokyn, kterým umožnuje povolit posečkání (splátkování) záloh daně ze závislé činnosti, srážkové daně ze závislé činnosti a srážkové daně.
Posečkat lze s úhradou či povolit úhradu ve splátkách a to u povinností splatných v období od 20. 3. 2020 až do 31. 8. 2020. Posečkání je však možné povolit nejdéle do 30. 9. 2020.
Upozorňujeme, že žádosti o posečkání je nutné podávat za každý měsíc za který se o posečkání žádá a také za každou splatnou povinnost zvlášť. V žádosti je třeba uvést důvody pro posečkání a tyto důvody i doložit. Dopad mimořádných opatření v souvislosti s COVID-19 lze prokázat např. dopadem karanténních opatření, stornovaných dodávek, výpadky výroby či zákazy prodeje.
Žádosti podané do 31. 7. 2020 jsou osvobozeny od správních poplatků. (ze dne: 20.4.2020)

Kompenzační příspěvek pro OSVČ (až 25 tis. Kč)

Zákon o kompenzačním bonusu minulý týden schválil Parlament a také podepsal prezident. Zákon již čeká na vyhlášení ve Sbírce zákonů. Žádosti o kompenzační bonus lze finančním úřadům zasílat již nyní, ale nemohou být vyřízeny dříve, než zákon začne platit. Daňová správa zveřejnila informace, včetně žádosti, kterou lze vyplnit přímo na stránkách daňové správy. Jednou z podmínek pro nárok na kompenzační bonus je, že příslušná osoba byla OSVČ pro účely důchodové pojištění k 12.3.2020 a nebyla současně zaměstnancem pro účely nemocenského pojištění. (ze dne: 14.4.2020)

Prominutí DPH při bezúplatném dodání ochranných pomůcek

V rámci mimořádných opatření byl plošně prominut odvod DPH při bezúplatném dodání základních ochranných prostředků a vybraných lékařských prostředků – (např. roušky, ústenky, respirátory, ochranné brýle, masky a štíty, ochranné obleky) dále surovin a materiálu určeného pro výrobu výše uvedeného a také surovin a materiálu určeného pro výrobu dezinfekčních prostředků (pokud plátce disponuje oprávněním na výrobu uvedených prostředků - např. výroba alkoholových roztoků, peroxidu vodíku a dalších dezinfekčních prostředků).

Konkrétní položky naleznete ve Finančním zpravodaji č. 6/2020. (ze dne: 3.4.2020)

Kompenzační bonus pro OSVČ

Tzv. "kompenzační bonus" 25 000 Kč má být vyplácen na základě zákona o kompenzačním bonusu, který prozatím schválila vláda. Nelze vyloučit, že při projednání zákona v Parlamentu ČR budou přijaty pozměňovací návrhy a konečná podoba se může ještě lišit. Na webu daňové správy jsou aktuální informace a také otázky a odpovědi. (ze dne: 2.4.2020)

Průvodce pro daňové poplatníky v souvislosti s koronavirem

MFČR zveřejnilo na svých webových stránkách přehled možností, jak lze v daňové oblasti postupovat v souvislosti se současnou krizovou situací. (ze dne: 18.3.2020)

MFČR - Poslední vlna EET se fakticky odkládá

Jak Ministerstvo financí tak Finanční správa informují ve svém sdělení na webových stránkách, dochází k faktickému odkladu závěrečné fáze EET nejméně o tři měsíce. Stane se tak prostřednictvím vyhlášení tříměsíčního tolerančního pásma. (ze dne: 18.3.2020)

Rozšíření osvobození od daně z nabytí nemovitých věcí při koupi jednotky v rodinném domě

Dne 1.11.2019 nabývá účinnosti novela zákonného opatření o dani z nabytí nemovitých věcí, která nově upravuje osvobození pro nabytí jednotek v novostavbách rodinných domů. Rozhodující je datum, kdy vzniknou právní účinky vkladu do katastru nemovitostí, případně dojde k nabytí vlastnictví z jiného důvodu (např. dražbou). Na případy, u kterých vzniknou právní účinky vkladu do katastru nemovitostí do 31. 10. 2019, nelze změny založené novelou aplikovat.Podrobnější informace lze nalézt v informaci na stránkách Finanční správy. (ze dne: 31.10.2019)

Zvláštní režim u EET

Finanční správa na portále etrzby.cz začíná postupně zveřejňovat informace ke změnám v EET. Byla zveřejněna informace týkající se zvláštního ("off-line") režimu – kdy nebude třeba používat pokladní zařízení a podnikatel bude zákazníkům vydávat "úřední" účtenky a následně bude také čtvrtletně Finančnímu úřadu podávat oznámení o vydaných účtenkách.

Používání tohoto zvláštního režimu je podmíněno jeho povolením finančním úřadem (bude možné žádat od 1.2.2020) a týká se ve zkratce pouze podnikatelů (fyzických osob), kteří nejsou plátci daně z přidané hodnoty, mají nejvýše 2 zaměstnance a výše příjmů z evidovaných tržeb nepřesáhla za 4 bezprostředně předcházející kalendářní čtvrtletí 600 000 Kč a zároveň předpokládaná výše těchto příjmů ve 12 následujících kalendářních měsících nepřesáhne 600 000 Kč.

Bude možné používat pouze „úřední“ účtenky, které podnikatel získá na Finančním úřadě. (ze dne: 31.10.2019)

Změna sazby DPH u hromadné pravidelné přepravy osob

Dne 17. 1. 2019 byla zveřejněna ve Sbírce zákonů novela zákona o DPH, která přináší snížení sazby DPH u pozemní a vodní hromadné pravidelné dopravy cestujících a jejich zavazadel z 15 % na 10 % od 1. 2. 2019. Snížení sazby se netýká lyžařských vleků, u kterých se nadále uplatňuje první snížená sazba daně ve výši 15 %. (ze dne: 28.1.2019)

Pokyn GFŘ D-40 - stanovení jednotných kursů za rok 2018

Finanční správa upozorňuje, že Pokyn č. GFŘ D-40. Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2018 nahrazuje Pokyn č. GFŘ D-39 Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2018 (u kterého byly kursy chybně vypočteny). (ze dne: 28.1.2019)

Karenční doba od 1.7.2019 zrušena

Poslanecká sněmovna přehlasovala veto Senátu a schválila novelu zákoníku práce, která ruší tzv. karenční dobu. Novelu, která nabude účinnosti 1.7.2019, může ještě vetovat prezident - což se však neočekává.

Dobu prvých 3 dnů pracovní neschopnosti zaplatí zaměstnavatelé, proto se snižuje odvod pojistného na nemocenské pojištění o 0,2 procentních bodů - celkový odvod zaměstnavatelů na sociální zabezpečení se tak sníží z 25 % na 24,8 %. V návaznosti na to při uplatnění superhrubé mzdy nebude základem daně 134 % hrubé mzdy, ale "pouze" 133.8 %. (ze dne: 28.1.2019)

Solidární zvýšení daně z příjmů fyzických osob v roce 2019

Vzhledem ke zvýšení tzv. průměrné mzdy stanovené dle zákona upravujícího pojistné na sociální zabezpečení se zvyšuje měsíční limit pro aplikaci solidárního zvýšení daně na 130 796 Kč, a to s platností od 1. 1. 2019 (pro rok 2018 platilo 119 916 Kč). Také roční limit se zvyšuje z 1 438 992 Kč (platí pro rok 2018) na částku 1 569 552 Kč platnou pro rok 2019.

Daň z příjmů fyzických osob má sazbu 15 %. Tzv. solidární zvýšení daně činí 7 % a zvyšuje sazbu daně pro příjmy ze závislé činnosti a ze samostatné výdělečné činnosti pokud překročí v součtu hranici pro solidární zvýšení daně uvedenou výše. (ze dne: 26.11.2018)

Pravidla pro platbu pojistného sociálního pojištění u OSVČ se od příštího roku změní

Do konce letošního roku platí, že měsíční zálohy na pojistné na důchodové pojištění jsou splatné v termínu od 1. do 20. dne následujícího měsíce. Totéž platí i pro úhradu pojistného na nemocenské pojištění. Od ledna 2019 se však budou zálohy na důchodové pojištění i pojistné na nemocenské pojištění platit v kalendářním měsíci, ke kterému se pojistné vztahuje. OSVČ budou mít na zaplacení celý měsíc, nová splatnost tedy bude v termínu od prvního do posledního dne kalendářního měsíce.

Na přelom roku 2018/2019 se vztahují přechodná ustanovení - aby OSVČ neplatily v lednu 2019 dvě zálohy na pojistné na důchodové pojištění, je přechodným ustanovením dáno, že záloha na pojistné zaplacená v lednu 2019, se považuje za zálohu za tento měsíc. Záloha za prosinec nemusí být uhrazena vůbec. K úhradě může dojít až v souvislosti s vyčíslením doplatku pojistného při zúčtování přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2018. OSVČ má však možnost zálohu za prosinec dobrovolně uhradit platbou zaslanou v období od 21. do 31. prosince 2018, tj. po splatnosti zálohy za listopad 2018. Pozdější úhrada není možná. Toto přechodné ustanovení se nevztahuje na platby pojistného na nemocenské pojištění.

Více lze zjistit z informace na stránkách ČSSZ. (ze dne: 6.11.2018)

Aktualizovaný výklad k závislé činnosti pro rok 2018

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách aktualizovaný výklad k závislé činnosti pro rok 2018 a dále také odpovědi na dotazy týkající se vyúčtování záloh ze závislé činnosti za rok 2017, ročního zúčtování daně za rok 2017 a uplatnění daně ze závislé činnosti v roce 2018. (ze dne: 22.2.2018)

Jednotné kurzy za období 2017

Generální finanční ředitelství vydalo Pokyn GFŘ č. D-36 ke stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2017. (ze dne: 11.1.2018)

Přehled největších daňových změn 2018 dle MF

Ministerstvo financí připravilo přehled nejdůležitějších změn pro rok 2018, které zveřejnilo na svém webu. (ze dne: 15.12.2017)

Finanční správa bude u daně z nabytí nemovitých věcí akceptovat cenu sjednanou bez DPH i u poplatníka nabyvatele

Finanční správa zveřejnila na svém webu sdělení,že do základu daně z nabytí nemovitých věcí se nezahrnuje DPH a Finanční správa nově bude tento přístup aplikovat nejen na případy, kdy je poplatníkem daně převodce (nejčastěji prodávající), ale i na případy, kdy je poplatníkem daně nabyvatel (nejčastěji kupující). Pokud k nabytí nemovité věci došlo kdykoliv po 1. 1. 2014 a daňové řízení bylo již ukončeno, přičemž daň byla správcem daně vyměřena ze základu daně včetně DPH, může si poplatník v případě, že dosud neuplynula lhůta pro stanovení daně, podat dodatečné daňové přiznání a zažádat o vrácení případně vzniklého přeplatku na dani. Uvedené se týká pouze případů, kdy převodcem nemovité věci je plátce DPH a nabývací hodnotou je cena sjednaná, do níž je zahrnuto DPH. (ze dne: 24.11.2017)

Uplatňování DPH u společníků společnosti (dříve sdružení bez právní subjektivity) od 1. 7. 2017

Finanční správa zveřejnila Informaci GFŘ k uplatňování DPH u společníků společnosti.

Podle nové právní úpravy postupuje při uplatňování DPH každý společník společnosti (podle dřívější terminologie člen sdružení bez právní subjektivity) sám za sebe individuálně dle obecných ustanovení zákona o DPH. Informace řeší problematiku obratu, registrace, uskutečnění plnění, vystavování daňových dokladů, podmínek pro uplatnění nároku na odpočet daně, nakládání s majetkem získaným společnou činností společníků a majetku vloženého do společnosti.

Novelou byla zvláštní pravidla obsažená v zákonu o DPH a týkající se uplatňování DPH u společnosti s účinností od 1. 7. 2017 zrušena. Společníci mohou využít přechodné ustanovení zákona a uplatňovat původní režim až do 31. 12. 2018. Při přechodu na nový způsob uplatňování DPH musí však určený společník vůči správci daně splnit oznamovací povinnost. (ze dne: 7.9.2017)

Daň z nabytí nemovitých věcí u poplatníka-převodce "nově" z ceny sjednané bez DPH

Dle vyjádření na webových stránkách bude Finanční správa v případech, kdy je poplatníkem daně z nabytí nemovitých věcí převodce a cena sjednaná byla uhrazena včetně DPH, respektovat rozsudky Nejvyššího správního soudu. Při stanovení ceny sjednané pro účely stanovení základu daně tak bude nově vycházet z předpokladu, že její součástí není DPH. (ze dne: 6.9.2017)

Novinka u vybraných elektronických podání: namísto sankce výzva

Dle informací Finanční správy poplatníci, kteří podají přiznání k dani z příjmů fyzických osob a přiznání k dani z nemovitých věcí jinak, než elektronicky, ačkoliv mají povinnost elektronického podání, budou nově nejprve vyzváni k nápravě, a až pokud svou chybu nenapraví, budou pokutováni. Finanční správa aktualizovala Seznam podání, na něž se hledí jako na podání bez vady, jsou-li učiněna jinak než elektronicky, ačkoli měla být podána elektronicky.

"Novinka" se vztahuje na podání od 1. 8. 2017. Na dříve podaná přiznání nebo hlášení se nevztahuje. (ze dne: 2.8.2017)

Sdělení GFŘ ve věci zdaňování příjmů profesionálních sportovců

Finanční správa na základě rozsudku sp. zn. 6 Afs 278/2016 – 54 přizpůsobuje svoji správní praxi při zdaňování profesionálních sportovců zejména v tzv. „kolektivních“ sportech (fotbal, hokej, házená apod.), tj. bude vycházet ze skutečnosti, že činnost profesionálního sportovce lze vykonávat dle § 7 zákona o daních z příjmů buďto jako živnost, na základě příslušného živnostenského oprávnění, kdy příjmy z této činnosti představují příjmy ze živnosti dle § 7 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů, u nichž lze uplatnit výdaje ve výši 60 % z příjmů, nebo jako nezávislé povolání, tj. činnost je vykonávána bez živnostenského oprávnění, kdy příjmy z této činnosti představují příjmy dle § 7 odst. 2 písm. c) zákona o daních z příjmů, u nichž lze uplatnit výdaje ve výši 40 % z příjmů.

Lhůta, ve které může poplatník může případně provést opravu daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob je upravena daňovým řádem a činí tři roky ode dne, v němž uplynula lhůta pro podání daňového přiznání (pokud nebyla prodloužena některým z úkonů stanovených v § 148 daňového řádu).

Obdobně bude nahlíženo na činnost rozhodčích, kteří disponují příslušným živnostenským oprávněním. (ze dne: 27.7.2017)

Informace GFŘ k DPH ve vybraných oblastech od 1. 7. 2017

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách výklady k některým změnám v uplatňování DPH od 1.7.2017. Jde o přiznání DPH z přijaté úplaty, rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti, institut nespolehlivé osoby a vyrovnání a úprava odpočtu. (ze dne: 24.7.2017)

Informace k daňovému posouzení povinností poskytovatelů přepravních služeb (UBER)

Finanční správa zveřejnila na svém webu informaci, kde shrnuje svůj pohled na daňové povinnosti daňových subjektů poskytujících přepravu osob prostřednictvím mobilní aplikace společnosti UBER a to jak z pohledu zákona o DPH, tak z pohledu zákona o daních z příjmů. (ze dne: 9.6.2017)

EET - Tržby přijaté prostřednictvím dopravců - "dobírky"

Daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách materiál pro poplatníky, kteří k expedici zboží zákazníkům využívají externích služeb přepravních společností, kurýrů či poskytovatelů poštovních služeb. (ze dne: 24.2.2017)

Příklady naplnění položek datové zprávy o evidované tržbě

Daňová správa zveřejnila na webových stránkách návod, jak ve vzorových situacích správně vyplnit položky datové zprávy, aby splňovaly požadavky Zákona č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb (dále jen „ZoET“). (ze dne: 24.2.2017)

Dotazy k dani z příjmů fyzických osob

Finanční správa zveřejnila na svém webu dotazy a odpovědi k dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za zdaňovací období 2016 a pro zdaňovací období 2017. (ze dne: 20.2.2017)

Stanoviska GFŘ k online platbám

Generální finanční ředitelství zveřejnilo na svých webových stránkách stanovisko k určení okamžiku uskutečnění evidované tržby u platebních operací realizovaných prostřednictvím internetu. Jde v podstatě o určité "zmírnění", kdy dle tohoto stanoviska bude akceptován postup, kdy poplatník zašle správci daně údaje o evidované tržbě a vystaví účtenku tomu, od koho evidovaná tržba plyne, nejpozději v okamžiku, kdy se dozví o tom, že došlo k odepsání platby z účtu plátce (zákazníka) a jejímu odeslání poplatníkovi/obchodníkovi.

V případě, že tomuto okamžiku předchází expedice zboží nebo poskytnutí služby zákazníkovi, je poplatník/obchodník povinen zaslat správci daně údaje o evidované tržbě a vystavit účtenku tomu, od koho evidovaná tržba plyne, nejpozději k okamžiku expedice zboží nebo poskytnutí služby zákazníkovi. To neplatí v případě, že je zboží expedováno nebo služba poskytnuta ještě před okamžikem vydání příkazu k provedení platby. (ze dne: 6.2.2017)

Sdělení pro plátce daně ze závislé činnosti - chystaná novela zákona o daních z příjmů

Daňová správa zveřejnila na svém webu sdělení ohledně novely, jejíž účinnost se předpokládá v průběhu roku 2017. Dle tohoto sdělení se pro zdanění příjmů fyzických osob ze závislé činnosti pro účely zdaňovacího období 2017 použije dosavadní znění zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, tj. znění účinné do nabytí účinnosti této novely, s výjimkou měsíční výše daňového zvýhodnění na druhé a třetí a každé další vyživované dítě a též bude účinné ustanovení § 38l odst. 1 písm. h) zákona o daních z příjmů, tj. nové náležitosti potvrzení vydané penzijní společností. (ze dne: 27.1.2017)

EET - Stravování - Obchodní modely a situace, při nichž dochází k prodeji potravin

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách materiál, který by měl sloužit jako pomůcka pro zatřídění některých činností poplatníků pro účely postupného náběhu evidence tržeb. (ze dne: 4.12.2016)

Nový tiskopis "Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti"

Daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách nový vzor "Prohlášení poplatníka". Zároveň daňová správa upozorňuje, že v návaznosti na připravované novely zákona o daních z příjmů bude zřejmě vydán další nový vzor. (ze dne: 19.11.2016)

Snížení sazby DPH u stravovacích služeb od 1.12.2016

V souvislosti se zavedením elektronické evidence tržeb (EET) dochází k 1. 12. 2016 ke snížení sazby daně z přidané hodnoty u stravovacích služeb ze současných 21% na 15%. Stravovací služby jsou tedy nově řazeny do přílohy č. 2 zákona o DPH a podléhají první snížené sazbě DPH. Jde jak o stravovací služby, tak i podávání nápojů, pokud se však nejedná o podání alkoholických nápojů (nomenklatura celního sazebníku 2203 až 2208) nebo o tabákové výrobky uvedené v kapitole 24 celního sazebníku. (ze dne: 9.11.2016)

Elektronická evidence tržeb (EET) – zkušební provoz

Finanční správa od 1.11.2016 umožňuje elektronicky evidovat tržby ve "zkušebním provozu", kdy k tržbám zaevidovaným do konce listopadu 2016 nebude přihlíženo. Pro zapojení do EET je nutné nejdříve požádat správce daně o autentizační údaje, kdy následně jsou poplatníkem zaevidovány provozovny a je možné vygenerování certifikátů. Certifikáty se nainstalují do pokladního systému a poté je možné zahájit zkušební provoz a s předstihem si ověřit funkčnost využívaného systému.

Autentizační údaje si poplatníci mohou vyzvednout na kterémkoliv finančním úřadě a nebo o ně lze požádat elektronicky prostřednictvím přístupových údajů do datové schránky na portálu Finanční správy. (ze dne: 6.11.2016)

Aplikaci režimu přenesení daňové povinnosti u poskytnutí služby elektronických komunikací z hlediska DPH od 1.10.2016

Nařízení vlády č. 296/2016 Sb. rozšiřuje režim přenesení daňové povinnosti na okruh velkoobchodních telekomunikačních služeb poskytovaných mezi podnikateli v elektronických komunikacích od 1.10.2016. GFŘ vydalo k této problematice informaci, kde upřesňuje výklad dané problematiky. (ze dne: 4.10.2016)

Změna místní příslušnosti pro daň z přidané hodnoty od 1. 9. 2016 – osoby povinné k dani, které nemají na území České republiky sídlo ani provozovnu

Daňová správa informuje na svém webu, že od 1.9.2016 dochází ke změně místní příslušnosti u osob povinných k dani, které nemají na území České republiky sídlo ani provozovnu a to z Finančního úřadu pro hlavní město Prahu na Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj.

Pro stávající plátce, kterých se to týká (tj. osoby registrované jako plátci daně z přidané hodnoty před 1. 9. 2016), vydá do 12 měsíců původní správce daně (Finanční úřad pro hlavní město Prahu) rozhodnutí o změně místní příslušnosti, ve kterém stanoví datum, od kterého přechází místní příslušnost na nového správce daně (Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj). Do dne, ke kterému dojde k přechodu místní příslušnosti na nového správce daně, je nezbytné všechny platby daně z přidané hodnoty zasílat na účty dosavadního finančního úřadu a rovněž veškerá podání týkající se daně z přidané hodnoty činit vůči dosavadnímu správci daně. (ze dne: 17.9.2016)

Elektronická evidence tržeb (EET) - metodický pokyn GFŘ

Metodický pokyn daňové správy k elektronické evidenci tržeb byl zveřejněn dne 31. 8. 2016 . Pokyn mimo jiné upřesňuje, že od 1. prosince 2016 budou evidenci tržeb podléhat "pouze" ubytovací a stravovací služby (NACE 55 Ubytování, NACE 56 Stravování a pohostinství – pouze tržby za stravovací služby) a zároveň doplňuje, že o stravovací službu se jedná v případě, kdy bude jídlo servírováno v provozovně a zákazníkovi poskytnuto včetně zázemí (stoly, židle, toalety atd.). Pokud bude jídlo například vydáváno do papírové tašky, zabaleno do obalu atd. tedy jde o tzv. "jídlo přes ulici", pak se nejedná o stravovací službu, ale o dodání zboží a elektronické evidenci tržeb bude podléhat až od 1. 3. 2018. (ze dne: 8.9.2016)

Úprava formuláře DPH a kontrolního hlášení

Daňová správa na svém webu upozorňuje, že v souvislosti s novelou zákona o DPH účinnou od 29.7.2016 dochází k úprava formuláře přiznání k DPH a formuláře kontrolního hlášení. Nové formuláře budou pouze v elektronické verzi. Více informací naleznete ve sdělení. daňové správy. (ze dne: 18.8.2016)

Změny u kontrolního hlášení

Novelou celního zákona dochází také ke změnám u kontrolního hlášení k DPH. U kontrolního hlášení se prodlužuje lhůta pro odpověď na výzvu správce daně z 5 kalendářních dnů na 5 pracovních dnů. Ke změnám dochází také u pokut v souvislosti s kontrolním hlášením - při prvním opožděném podání kontrolního hlášení v kalendářním roce nebude nově ukládána pokuta vůbec. Další pokuty související s kontrolním hlášením bude možné prominout. O prominutí pokuty však musí daňový subjekt požádat a to do 3 měsíců ode dne nabytí právní moci platebního výměru. Pro již dříve pravomocně uložené pokuty platí speciální lhůta pro podání žádosti, a to 3 měsíce od vstupu novely v účinnost (tj. od 1. 8. 2016). Pravidla pro promíjení pokut řeší pokyn GFŘ D-29. (ze dne: 15.8.2016)

Informace GFŘ k neúčinnosti elektronické formy podání dle § 101a odst. 4 zákona o DPH od 1. 5. 2016

GFŘ ve vydané informaci upozorňuje na novelizaci zákona o DPH, která má za následek, že daňové přiznání k DPH, kontrolní hlášení a souhrnné hlášení podaná za období květen 2016 a následující nebo 2.kvartál 2016 a následující bude považováno na za neúčinné (jako kdyby nebylo vůbec podáno), pokud nebude mít správnou datovou strukturu a nebo bude podáno v papírové podobě. (ze dne: 27.5.2016)

Směrná hodnota 2016

Finanční správa zveřejnila aplikaci sloužící pro orientační určení směrné hodnoty pro účely daně z nabytí nemovitých věcí. (ze dne: 17.5.2016)

Zvýšení daňového zvýhodnění na vyživované děti

Daňová správa informuje, že ve sbírce zákonů vyšla novela zákona o daních z příjmů, která mimo jiné obsahuje zvýšení daňového zvýhodnění na vyživované děti. U druhého dítěte vzroste daňové zvýhodnění z 15 804 Kč na 17 004 Kč ročně a u třetího a dalšího dítěte vzroste částka z 17 004 Kč na 20 604 Kč ročně. Zákon nabývá účinnosti dnem 1. května 2016. Toto zvýšení se poprvé použije při zúčtování mzdy za kalendářní měsíc květen 2016. V ročním zúčtování bude sleva poskytnuta zpětně i za kalendářní měsíce leden až duben, popř. v rámci daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období 2016. (ze dne: 5.5.2016)

Návod Finanční správy - "Jak na podání Kontrolního hlášení"

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách instrukce pro správné a snadné vyplnění prvního kontrolního hlášení ( a to nejen pro fyzické osoby - čtvrtletní plátce daně). (ze dne: 16.4.2016)

Oznámení o osvobozených příjmech

Finanční správa zveřejnila informace k povinnosti fyzických osob týkající se oznámení o osvobozených příjmech. Povinnost je definována v § 38v zákona o daních z příjmů a týká se osvobozených příjmů přesahujicích 5 milionů Kč. (ze dne: 30.3.2016)

Kontrolní hlášení: doporučený postup pro většinu plátců DPH

Finanční správa přidala na své webové stránky dokument Kontrolní hlášení: doporučený postup pro většinu plátců DPH. (ze dne: 21.1.2016)

Aktuální otázky a odpovědi k dani z příjmů fyzických osob za rok 2015

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách aktuální otázky a odpovědi k problematice daně z příjmů fyzických osob za rok 2015. (ze dne: 11.1.2016)

Daň z nemovitých věcí v roce 2016 - změny od 1.1.2016

Finanční správa informuje na svém webu o aktuálních změnách ve zdanění nemovitých věcí od 1.1.2016. V některých případech vzniká poplatníkům povinnost podat do 31.1.2016 daňové přiznání k dani z nemovitých věcí na rok 2016, ačkoliv žádnou nemovitost nenabyli ani nepozbyli! (ze dne: 6.1.2016)

Informace GFŘ k uplatňování zákona o DPH u nemovitých věcí po 1. 1. 2016

Daňová správa uveřejnila na svých webových stránkách informaci k aplikaci zákona o dani z přidané hodnoty u nemovitých věcí po 1.1.2016. (ze dne: 26.12.2015)

Aktualizace dotazů a odpovědí ke kontrolnímu hlášení

Finanční správa doplnila na svém webu další dotazy a odpovědi ke kontrolnímu hlášení. (ze dne: 23.12.2015)

Testovací prostředí pro kontrolní hlášení

Na testovacím serveru. Daňové správy je nově také formulář Kontrolního hlášení DPH a je tedy již možné otestovat podání a správnost kontrolního hlášení. Podání učiněná na tomto serveru nejsou odesílána na cílové finanční úřady, jedná se pouze o testovací prostředí. (ze dne: 2.12.2015)

Informační leták ke kontrolnímu hlášení - časté omyly

Daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách informační leták k chystanému kontrolnímu hlášení, kde vysvětluje časté omyly, které jsou zmiňovány v souvislosti s kontrolním hlášením. (ze dne: 18.11.2015)

Informační leták ke kontrolnímu hlášení

Daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách informační leták k chystanému kontrolnímu hlášení. (ze dne: 26.10.2015)

Finanční správa snižuje počet územních pracovišť a hotovostních pokladen

Finanční správa od 1. ledna 2016 uzavře 23 územních pracovišť finančních úřadů na celém území České republiky. Seznam rušených územních pracovišť lze nalézt na webu správy.

Dalším krokem je ukončení provozu pokladen pro výběr hotovostních plateb daní a poplatků na 103 „neokresních“ územních pracovištích finančních úřadů, a to již od 1. září 2015. Seznam rušených pokladních míst je možné nalézt v následující tabulce. (ze dne: 4.8.2015)

GFŘ zveřejnilo nejčastější dotazy k režimu přenesení daňové povinnosti u DPH

V souvislosti s rozšířením režimu tzv. přenesení daňové povinnosti u DPH od 1.7.2015 GFŘ zveřejnilo dotazy a odpovědi k této oblasti. (ze dne: 18.7.2015)

Kontrolní hlášení DPH

Finanční správa v souvislosti se skutečností, že s účinností od 1. 1. 2016 vzniká plátcům daně z přidané hodnoty zákonná povinnost podávat tzv. kontrolní hlášení, připravila na svém webu informace k této problematice. (ze dne: 21.5.2015)

Upozornění k tiskopisům 2015

Finanční správa vydala upozornění pro poplatníky daně z příjmů fyzických osob, kterým vznikne povinnost podat daňové přiznání za část roku 2015. Použije se s drobnými odchylkami formulář pro rok 2014. (ze dne: 14.5.2015)

Složenky na úhradu daně z nemovitých věcí

Finanční správa na svých webových stránkách zveřejnila informace, že začala rozesílat složenky na úhradu daně z nemovitých věcí za rok 2015. Dále informuje, že bude možné od roku 2016 hradit daň z nemovitých věcí přes SIPO. (ze dne: 24.4.2015)

Elektronická evidence tržeb

Finanční správa zveřejnila na svém webu základní informace k problematice elektronické evidence tržeb. O dalším vývoji vás budeme informovat. (ze dne: 13.4.2015)

Režim přenesení daňové povinnosti od 1.4.2015

Dovolujeme si připomenout, že od 1.4.2015 dochází k rozšíření seznamu zboží, na které se uplatní režim přenesení daňové povinnosti u daně z přidané hodnoty. Souhrn informací lze nalézt na webu Finanční správy. (ze dne: 1.4.2015)

Elektronické podání příloh k DPFO a DPPO

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách informace k elektronickému podání daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob a k podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2014. Informace lze shrnout tak, že finanční správa nebude akceptovat přikládání výkazů (rozvaha, výkaz zisků a ztrát) ve formátu PDF. (ze dne: 16.3.2015)

Finanční správa umožňuje v roce 2015 pro povinné elektronické podání použít tzv. "e-tiskopis".

Jak vyplývá z vyjádření Finanční správy, s ohledem na to, že se jedná o nový přístup v rámci povinnosti činit podání elektronicky, bude Finanční správa ČR akceptovat pro splnění povinnosti činit podání elektronicky podle § 72 odst. 4 daňového řádu i podání, učiněná postupem podle § 71 odst. 3 daňového řádu. To vše za předpokladu, že podání učiněné postupem podle § 71 odst. 3 daňového řádu má podobu datové zprávy ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně a tato datová zpráva je v zákonné lhůtě potvrzena některým ze způsobů uvedených v § 71 odst. 1 daňového řádu. (ze dne: 26.2.2015)

QR kód v aplikaci EPO — platební údaje

Daňová správa informuje, že aplikace elektronická podání pro Finanční správu (EPO) byla rozšířena o novou funkci, kdy u vybraných podání dochází ke generování QR kódu s platebními informacemi. (ze dne: 19.2.2015)

Pokyn GFŘ D-21 k promíjení příslušenství daně

Finanční správa zveřejnila na svém webu nový pokyn k postupu při promíjení příslušenství daně. Pokyn nabývá účinnosti dne 16.2.2015. (ze dne: 17.2.2015)

Upozornění GFŘ k registračnímu údaji „skutečné sídlo“

Na webu Finanční správy je k dispozici upozornění k pojmu skutečné sídlo. Dle výkladu Finanční správy, pokud se formálně zapsané sídlo osoby povinné k dani liší od sídla skutečného, je třeba toto oznámit správci daně. Tato povinnost se týká zejména plátců zaregistrovaných do 31. 12. 2014. (ze dne: 16.2.2015)

Pokyn GFŘ D-22 (nahrazuje pokyn GFŘ D-6)

Finanční správa zveřejnila na svém webu nový pokyn k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona o daních z příjmů. Nový pokyn GFŘ D-22 lze použít již pro zdaňovací období roku 2014 a nahrazuje dosavadní pokyn GFŘ D-6. (ze dne: 10.2.2015)

Informace GFŘ k uplatnění sazeb DPH k 1.1.2015

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách informace k aplikaci druhé snížené sazby DPH. (ze dne: 23.1.2015)

Školkovné a jeho uplatnění v roce 2014

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách informaci, jakým způsobem je možné uplatnit tzv. školkovné za rok 2014. (ze dne: 21.1.2015)

Nové kódy u přenesení daňové povinnosti u DPH

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách informaci ohledně nových kódů, které se budou vyplňovat v tzv. "výpisu z evidence pro účely DPH" v souvislosti s rozšířením komodit, kterých se tento režim bude od 1.4.2015 týkat. (ze dne: 13.1.2015)

Daňové zvýhodnění na děti v roce 2015

Finační správa uveřejnila na svých webových stránkách informace jak postupovat od 1.1.2015 při uplatňování daňového zvýhodnění na vyživované děti. (ze dne: 12.1.2015)

Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2014

Finanční správa zveřejnila pokyn GFŘ D-20, kterým stanovuje jednotné kurzy pro rok 2014. (ze dne: 12.1.2015)

Změny v oblasti DPH od 1.1.2015

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách shrnutí změn v oblasti DPH od 1. ledna 2015. (ze dne: 6.1.2015)

Změny v zákonech od 1.1.2015 v komentářích finanční správy

S koncem roku zveřejnila finanční správa na svém webu komentáře týkající se významných změn od 1.1.2015. Jedná se od daň z příjmů fyzických osob, daň z příjmů právnických osob a také o daňový řád. (ze dne: 22.12.2014)

Povinná elektronická podání od 1.1.2015

Finanční správa informuje na svých webových stránkách o povinnosti elektronických podání od 1.1.2015 a to včetně uveřejnění seznamu, kterých podání (formulářů) se bude tato povinnost týkat. (ze dne: 20.12.2014)

DPH u darování zboží do potravinových bank

Finanční správa zveřejnila na svých stránkách informaci, jak postupovat v případě darování potravin do potravinových bank z hlediska DPH. (ze dne: 18.12.2014)

Přehled nejdůležitějších změn pro rok 2015

Ministerstvo financí České republiky zveřejnilo na svých webových stránkách přehled nejdůležitějších změn platných pro rok 2015. (ze dne: 12.12.2014)

Nový formulář přiznání k DPH od 1.1.2015

Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách informace ke změně formuláře daňového přiznání k dani z přidané hodnoty od 1.1.2015 v souvislosti se schválením "druhé" snížené sazby DPH. (ze dne: 1.12.2014)

Základní sazby zahraničního stravného pro rok 2015

Ministerstvo financí zveřejnilo na svých webových stránkách vyhlášku č. 242/2014 Sb., o stanovení výše základních sazeb zahraničního stravného pro rok 2015. (ze dne: 24.11.2014)

Aktualizovaný přehled smluv o zamezení dvojího zdanění

Na webových stránkách Ministerstva financí ČR lze nalézt aktualizovaný seznam smluv o zamezení dvojího zdanění. V roce 2014 vstoupila v platnost nová smlouva s Lucemburskem. (ze dne: 21.11.2014)

DPH ve výši 10 % - prezident podepsal novelu

Nová sazba DPH bude platit od 1. ledna 2015 na kojeneckou výživu a výživu malých dětí; na očkovací látky, léky a chemické antikoncepční přípravky, ale také na tištěné knihy, obrázkové knihy pro děti a hudebniny. Zároveň je v Poslanecké sněmovně projednávána další novela zákona o DPH, která by měla 10% sazbu daně rozšířit např. také na bezlepkové výrobky. (ze dne: 10.11.2014)

Chystané změny v daních z příjmů od 1.1.2015

Na webových stránkách Komory daňových poradců ČR lze nalézt stručné shrnutí chystaných změn v zákoně o daních z příjmů od 1.1.2015. Tato novela čeká na podpis prezidenta ČR. (ze dne: 3.11.2014)

Upozornění na dopady zaslání plateb na bankovní účty zrušených finančních úřadů po 1. 1. 2015

Doporučujeme vám zkontrolovat si při zasílání plateb na bankovní účty finančních úřadů, zda je správně identifikován cílový bankovní účet a nezůstalo-li (např. v IT systému) nastaveno původní směrování. Od 1. 1. 2015 již všechny platby, zaslané na bankovní účty 199 zrušených finančních úřadů, budou vráceny zpět na bankovní účty příkazců (do konce roku 2014 jsou platby automaticky přeposílány).

Pokud bude po 1.1.2015 zaslána platba finančnímu úřadu na "starý účet", platba vám bude vrácena a dostanete se kvůli tomu do prodlení s úhradou daně a vystavujete se tak riziku sankce. Doporučujeme proto ověřit, zda jsou všechna čísla účtů ve Vašich systémech již nastavena správně. (ze dne: 31.10.2014)

Základní sleva na dani za rok 2013 u starobních důchodců

Na základě nálezu Ústavního soudu dospěla finanční správa k závěru, že ustanovení znemožňující uplatnit základní slevu na dani z příjmů pro starobní důchodce nebude za rok 2013 aplikovat. Lze tedy uplatnit zpětně slevu na dani u starobních důchodců za rok 2013. Více informací lze nalézt v informaci na stránkách daňové správy. Zároveň daňová správa zveřejnila dotazy a odpovědi k této problematice. (ze dne: 8.10.2014)

Daň z nabytí nemovitých věcí u nových staveb a při nabytí práva stavby

Generální finanční ředitelství vydalo Informaci k uplatnění osvobození od daně z nabytí nemovitých věcí u nových staveb (§ 7 zákonného opatření Senátu č. 340/2013 Sb., o dani z nabytí nemovitých věcí) a dále Informaci k dani z nabytí nemovitých věcí při nabytí práva stavby. V informacích je řešena zejména problematika definice prvního převodu stavby. (ze dne: 22.8.2014)

Pokyn č. MF-4 o stanovení lhůt při správě daní

Daňová správa uveřejnila nový pokyn č. MF-4 o stanovení lhůt při správě daní, který nabývá účinnosti od 1.9.2014. Pokyn stanovuje správcům daní lhůty pro vyřízení podání, pro něž není stanovena lhůta pro vyřízení zákonem. Pokyn je ke stažení na našich webových stránkách. (ze dne: 18.8.2014)

Sleva na dani pro pracující důchodce - aktualizace

Daňová správa na svých webových stránkách zveřejnila aktualizované informace k problematice uplatnění slevy na dani pro důchodce, o nichž jsme váš již dříve informovali. (ze dne: 14.8.2014)

Sleva na dani pro pracující důchodce - nejčastější dotazy

V návaznosti na předchozí informaci ohledně uplatnění slevy na dani pro pracující důchodce v roce 2014 Finanční správa zveřejnila na svých webových stránkách odpovědi na nejčastější dotazy k této problematice. (ze dne: 4.8.2014)

Sleva na dani pro pracující důchodce

Dle vyhlášeného nálezu Ústavního soudu mohou slevu na dani z příjmů za zdaňovací období roku 2014 ve výši 24.840 Kč (§ 35ba odst. 1 písm. a) zákona o daních z příjmů) uplatnit všichni pracující důchodci bez ohledu na to, zda k 1. lednu roku 2014 pobírali nebo nepobírali starobní důchod. Více informací naleznete ve vyjádření Finanční správy na jejích webových stránkách. (ze dne: 31.7.2014)

Otázky a odpovědi k placení daně z nemovitých věcí

Daňová správa zveřejnila na svém webu otázky a odpovědi k aktuální problematice daně z nemovitých věcí. (ze dne: 16.5.2014)

Zřízení daňových informačních schránek

Daňová správa informuje, že správce daně zřídil k 1. 4. 2014 z moci úřední daňovou informační schránku (dále jen „DIS“) daňovým subjektům, kterým byla zpřístupněna datová schránka a dosud nebyla zřízena DIS. Daňový subjekt, který má zpřístupněnu datovou schránku, nemusí žádat o zřízení daňové informační schránky, neboť mu byla v zákonné lhůtě zřízena z moci úřední.

Aktuálně je možné k přístupu použít pouze uznávaný elektronický podpis. Přihlašování pomocí přístupových údajů do datové schránky, je v současné době testováno. O dalších aktualitách vás budeme informovat. (ze dne: 30.4.2014)

Složenky k úhradě daně z nemovitých věcí

Finanční správa informuje, že zahajuje rozesílání složenek k placení daně z nemovitých věcí. Více Složenky k úhradě daně z nemovitých věcí lze nalézt na webu daňové správy. (ze dne: 26.4.2014)

Dotazy a odpovědi k dani z příjmů právnických a fyzických osob

Daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách dotazy a odpovědi k problematice daně z příjmů právnických osob a také aktualizované dotazy k problematice daně z příjmů fyzických osob. (ze dne: 5.2.2014)

Informace GFŘ k povinnému elektronickému podávání DPH

GFŘ zveřejnilo na svých webových stránkách výklad k povinnosti podávat přiznání a další podání u DPH od 1.1.2014 elektronicky. Stručně shrnuto, kromě fyzických osob s obratem do 6 mil. Kč za 12 kalendářních měsíců mají tuto povinnost všichni plátci od 1.1.2014, bez ohledu na to, za které období budou podání činit. Pozor! - také fyzické osoby s obratem do 6 mil. Kč za 12 kalendářních měsíců musí podávat DPH elektronicky, pokud mají povinnost jiných elektronických podání (např. souhrnné hlášení nebo tzv. přenesení daňové povinnosti). (ze dne: 22.1.2014)

Daň vybíraná srážkou ze závislé činnosti v roce 2014

Daňová správa upozorňuje plátce daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, že od zdaňovacího období 2014 se nově uplatňuje srážková daň podle § 6 odst. 4 ZDP pouze z příjmů plynoucích na základě dohody o provedení práce, jejichž úhrnná výše u téhož plátce daně nepřesáhne za kalendářní měsíc částku 10 000 Kč, a zaměstnanec u tohoto plátce daně nepodepsal Prohlášení k dani podle § 38k ZDP. (ze dne: 20.1.2014)

Tzv. solidární zvýšení daně u zaměstnanců za rok 2013

Daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách informaci k problematice tzv. solidárního zvýšení daně u zaměstnanců za rok 2013 - zaměstnanci, kterých se solidární zvýšení daně za rok 2013 týká, mají povinnost podat daňové přiznání. (ze dne: 17.1.2014)

Daň z nemovitých věcí - příklady kdo musí a nemusí podat daňové přiznání

Finanční správa upozorňuje v informaci na svých webových stránkách, že někteří poplatníci budou muset v souvislosti se změnou zákona o dani z nemovitých věcí, účinnou od 1. 1. 2014, podat do konce ledna 2014 daňové přiznání k dani z nemovitých věcí (do konce roku 2013 k "dani z nemovitostí"), ačkoliv žádnou nemovitost nenabyli ani nepozbyli. (ze dne: 13.1.2014)

Sazby cestovních náhrad pro rok 2014

Od 1.1.2014 jsou sazby náhrad za používání silničních motorových vozidel, stravné a průměrné ceny pohonných hmot pro účely poskytování cestovních náhrad stanoveny vyhláškou č. 435/2013 Sb.. (ze dne: 10.1.2014)

Stanovení jednotných kurzů za rok 2013 - pokyn GFŘ D - 16

GFŘ zveřejnilo na svých webových stránkách pokyn GFŘ D-16, kterým stanovuje jednotné kurzy za zdaňovací období 2013 podle § 38 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, v platném znění. (ze dne: 8.1.2014)

Přehled koeficientů k dani z nemovitostí platných k 1.1.2014

Daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách Přehled koeficientů k dani z nemovitostí platných k 1.1.2014. (ze dne: 6.1.2014)

Nové informace na webu daňové správy

Daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách informace k dani z nabytí nemovitých věcí od 1.1.2014, jde o shrnutí nejpodstatnějších změn a dále také informaci k použití správných formulářů k dani z nabytí nemovitých věcí. Zároveň od 1.1.2014 dochází ke změně v oblasti tzv. daňových schránek , což daňová správa uvádí v informacích týkajících se změny daňového řádu od 1.1.2014. (ze dne: 20.12.2013)

Informace GFŘ k uplatňování DPH u dodání a nájmu nemovitých věcí po 1. 1. 2014

GFŘ zveřejnilo na svých webových stránkách informaci k výkladu zákona o DPH v oblasti nemovitostí od 1.1.2014. (ze dne: 11.12.2013)

ČSSZ posunuje povinnost elektronických podání zaměstnavatelů o rok

Ústřední ředitel ČSSZ Vilém Kahoun rozhodl o udělení roční výjimky vztahující se na všechny tiskopisy podávané ze zákona zaměstnavateli. Dříve udělené výjimky pro lékaře a osoby samostatně výdělečně činné zůstávají v platnosti. Podrobné info naleznete na webových stránkách ČSSZ. (ze dne: 9.12.2013)

Přehled platných smluv České republiky o zamezení dvojího zdanění k 1.12.2013

Daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách přehled platných smluv o zamezení dvojího zdanění k datu 1.12.2013. (ze dne: 4.12.2013)

DPH od ledna 2014 již pouze elektronicky

Od 1.1.2014 budou všichni plátci DPH povinně podávat daňová přiznání, dodatečná daňová přiznání a hlášení včetně příloh elektronicky. Výjimku budou tvořit pouze plátci DPH – fyzické osoby, jejichž obrat za nejvýše 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců nepřesáhne 6 mil. Kč a nemají zákonem stanovenou povinnost činit podání elektronicky. Ti si budou moci vybrat, zda budou svá podání zasílat správci daně elektronicky, v papírové podobě poštou či doručovat osobně. (ze dne: 26.11.2013)

Informace Generálního finančního ředitelství k problematice "nerealizovaných" kurzových rozdílů s ohledem na judikaturu Nejvyššího správního soudu

Daňová správa zveřejnila na svém webu informace týkající se zdaňování kursových rozdílů do 31.12.2013 a od 1.1.2014. V podstatě lze shrnout, že v návaznosti na judikaturu NSS připouští daňová správa nezahrnování nerealizovaných kursových zisků či ztrát do základu daně, ale pouze za určitých podmínek a pouze do 31.12.2013! (ze dne: 21.11.2013)

Informace GFŘ - k ručení za nezaplacenou daň - faktoring, advokátní úschova apod.

Daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách informaci k aplikaci tzv. ručení za DPH pro případy, kdy odběratel hradí zdanitelné plnění nikoliv přímo dodavateli na bankovní účet zveřejněný v registru plátců, ale např. přes faktoringovou společnost, přes advokátní úschovu apod. (ze dne: 5.11.2013)

Senát schválil zákonná opatření daňových zákonů v souvislosti s novým občanským zákoníkem

V současné době zákonná opatření čekají na podpis prezidenta České republiky. Následně je musí na první schůzi schválit nově zvolená Poslanecká sněmovna, jinak zákonná opatření nebudou účinná - vývoj sledujeme a budeme Vás nadále informovat a také připravíme komentáře k nejvýznamnějším změnám. (ze dne: 14.10.2013)

DPH u asistenčních služeb v rámci pojišťovací činnosti

Daňová správa na svých webových stránkách zveřejnila odpověd na dotazy k uplatnění DPH u asistenčních služeb v rámci pojišťovacích činností. (ze dne: 8.10.2013)

Informace GFŘ k ručení za nezaplacenou DPH

V návaznosti na předchozí sdělení Finanční správa ČR prodlužuje do 31.12.2013 období, za které nebude uplatňovat ručení příjemce zdanitelného plnění za nezaplacenou daň v případě, kdy byla úplata za zdanitelné plnění poskytnuta zcela nebo zčásti bezhotovostním převodem na jiný účet než je účet poskytovatele zdanitelného plnění, který je zveřejněn v Registru plátců DPH u poskytovatele plnění (viz. sdělení GFŘ ze dne 10.9.2013). (ze dne: 16.9.2013)

Zvýšení minimální mzdy od srpna 2013

Dovolujeme si Vás upozornit, že vláda ČR schválila zvýšení minimální mzdy z 8 000 Kč na 8 500 Kč od 1. srpna 2013. Bližší informace lze nalézt na webu MPSV. (ze dne: 19.7.2013)

Rozhodnutí ministra financí o prominutí úhrady daně z příjmů a příslušenství daně z příjmů

Daňová správa informuje, že za účelem zmírnění dopadů mimořádných událostí (povodní a záplav) se ministr financí rozhodl zcela nebo zčásti prominout postiženým poplatníkům úhradu daně z příjmů fyzických osob a daně z příjmů právnických osob a dále příslušenství daně z příjmů vztahující se k posečkaným úhradám daně s původním datem splatnosti, jež nastal ode dne vyhlášení nouzového stavu do 31. října 2013 a k zálohám na dani z příjmů fyzických osob splatných ode dne vyhlášení nouzového stavu do 31. prosince 2013, a to za podmínek uvedených v rozhodnutí. (ze dne: 14.6.2013)

Informace Daňové správy k řešení důsledků povodní z pohledu daní

Daňová správa zveřejnila na svém webu informaci o postupu vůči poplatníkům, kteří budou postiženi povodněmi. Ze strany daňové správy je přislíben vstřícný postup. (ze dne: 5.6.2013)

GFŘ - Odpovědi na nejčastější dotazy k placení daně z nemovitostí na rok 2013

V souvislosti s rozesláním poštovních poukázek k úhradě daně z nemovitostí za rok 2013, na kterých bylo uvedené chybné číslo bankovního účtu pro úhradu a četné dotazy, zveřejnila daňová správa na svých webových stránkách přehled nejčastějších dotazů k této problematice. (ze dne: 24.5.2013)

Informace GFŘ k uplatnění DPH u pojišťovacích činností

GFŘ zveřejnilo na webových stránkách daňové správy informaci k výkladu zákona o DPH u pojišťovacích činností od 1.1.2013 včetně konkrétních příkladů. Dokument lze nalézt také na našem webu v sekci Ke stažení. (ze dne: 21.5.2013)

Finanční správa zveřejní prvního nespolehlivého plátce v Registru plátců DPH

Finanční správa ČR zveřejnila na svém webu informaci, že dne 16.5.2013 zveřejní v Registru plátců DPH prvního nespolehlivého plátce. (ze dne: 16.5.2013)

Otázky a odpovědi k dani z příjmů fyzických osob

Finanční správa zveřejnila na svém webu aktualizované otázky o odpovědi k dani z příjmů fyzických osob. (ze dne: 3.5.2013)

Přehled smluv o zamezení dvojího zdanění pro rok 2013

Dovolujeme si Vás upozornit, že v průběhu roku 2012 vstoupilo v platnost několik nových či novelizovaných smluv o zamezení dvojího zdanění. Jedná se např. o Bahrajn, Barbados, Hongkong ale také Polsko a Dánsko. Aktuální seznam smluv o zamezení dvojího zdanění lze nalézt na stránkách České daňové správy. (ze dne: 25.4.2013)

Dohody o výměně informací v daňových záležitostech

GFŘ upozorňuje, že na počátku roku 2013 vstoupily v účinnost dohody o výměně informací v daňových záležitostech uzavřené mezi Českou republikou a Jersey, Bermudami, Ostrovem Man, Guernsey, San Marinem a Britskými Panenskými ostrovy. Tyto dohody umožňují výměnu informací nezbytných pro účely správného stanovení daně poplatníků. Další dohody jsou průběžně sjednávány - např. s Kajmanskými ostrovy, Andorou, Bahamami, ostrovem Saint Maarten, Arubou, Belize a Cookovými ostrovy, Monakem. Texty platných dohod lze vyhledat na internetových stránkách Finanční správy. (ze dne: 10.4.2013)

Informace GFŘ - k pravidlům fakturace ve vztahu k zákonu o DPH

GFŘ vydalo obsáhlý informační materiál, který se věnuje úpravě fakturace a dokladů v zákoně o DPH od 1.1.2013. U daňových dokladů jde zejména o problematiku zajištění věrohodnosti původu daňového dokladu, neporušenosti obsahu, čitelnosti, uchovávání daňových dokladů, případnou konverzi atd..Současně také GFŘ zveřejnilo materiál, který se věnuje dotazům a odpovědím k této problematice. (ze dne: 7.4.2013)

Odklad ručení u DPH do 30.9.2013

Vzhledem k tomu, že si je daňová správa vědoma toho, že s dostatečným předstihem neumožnila poplatníkům zapracovat ověřování čísel bankovních účtů dodavatelů pro účely ručení za DPH z důvodu úhrady na bankovní účet dodavatele, který není zveřejněn na stránkách daňové správy do jejich systémů, vydala informaci, že nebude vyzývat ručitele k úhradě ručení, které vznikne do 30.9.2013! (ze dne: 29.3.2013)

Informace GFŘ k institutu ručení u DPH od 1.1.2013

V návaznosti na naše předchozí informace si dovolujeme upozornit na obsáhlý informační materiál k problematice ručení u DPH od 1.1.2013. (ze dne: 7.3.2013)

Problematika samostatnosti územních pracovišť finančních úřadů

Dovolujeme si upozornit na koordinační výbor č. 394/20.02.13 "Problematika samostatnosti územních pracovišť finančních úřadů", ve kterém GFŘ potvrzuje, že podatelny umístěné na územních pracovištích jednoho finančního úřadu jsou si rovny - jinak řečeno: není podstatné, na které z podatelen v rámci jednoho finančního úřadu daňový subjekt své podání podá, resp. na které územní pracoviště ho zašle (doručí). To platí i pro plné moci – ve chvíli, kdy je plná moc uložena na podatelně umístěné na kterémkoliv územním pracovišti daného finančního úřadu, je uplatněna u tohoto finančního úřadu bez ohledu na to, na kterém územním pracovišti tohoto finančního úřadu má daňový subjekt umístěn spis. Pokud však daňový subjekt podá plnou moc na podatelně umístěné na územním pracovišti daného finančního úřadu, kde však není umístěn jeho spis, musí počítat s určitou provozní časovou prodlevou (nejčastěji v řádu hodin), než je příslušná plná moc, resp. alespoň její kopie (než je předán originál) uložena přímo na územním pracovišti, kde je umístěn spis. (ze dne: 22.2.2013)

Nově zřízená datová schránka ČSSZ

Česká správa sociálního zabezpečení zveřejnila na svých webových stránkách informaci o zřízení "speciální datové schránky" (ID schránky: 5ffu6xk). Do této schránky je možné od 1.2.2013 zasílat elektronicky vybrané tiskopisy. Více informací lze nalézt ve sdělení ČSSZ. (ze dne: 13.2.2013)

Informace GFŘ k prokázání daňové rezidence

V souvislosti s novelizací zákona o daních z příjmů od 1.1.2013 a zavedení 35% sazby daně na příjmy nerezidentů ze států, se kterými nemá ČR uzavřenou smlouvu u zamezení dvojího zdanění, vydalo GFŘ informaci, jakým způsobem lze prokazovat daňovou rezidenci u fyzických a také právnických osob. (ze dne: 11.2.2013)

Zveřejnění čísel bankovních účtů plátců DPH od 1.4.2013!

Daňová správa zveřejnila na svém webu upozornění pro všechny plátce DPH, že do konce února 2013 mají správci daně nahlásit čísla VŠECH bankovních účtů, které používají pro ekonomickou činnost. (ze dne: 27.1.2013)

Otázky a odpovědi k dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a OSVČ

Daňová správa zveřejnila na svém webu aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a také ke zdanění OSVČ pro rok 2013. (ze dne: 24.1.2013)

Otázky a odpovědi k dani z příjmů fyzických osob a daňová kalkulačka pro rok 2012

Daňová správa zveřejnila na svém webu aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů fyzických osob a také daňovou kalkulačku pro rok 2012. (ze dne: 21.1.2013)

Novela zákona o DPH 2013

GFŘ zveřejnilo na svých webových stránkách informace k nejvýznamnějším změnám v DPH od 1.1.2013. (ze dne: 14.1.2013)

Informace k přiznání slevy na dani pracujícím starobním důchodcům (Tisková zpráva GFŘ)

V případě, kdy na základě žádosti poživatele starobního důchodu dojde k zastavení výplaty tohoto důchodu k 1. lednu a ze všech objektivních okolností vyplývá, že jediným účelem takového kroku je získání slevy na poplatníka dle zmíněného ustanovení zákona o daních z příjmů, bude tento postup posuzován orgány Finanční správy ČR ve vztahu k možnému zneužití práva a to se všemi důsledky vyplývajícími z daňového řádu. (ze dne: 10.1.2013)

Pokyn GFŘ D – 14 - Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2012

Dovolujeme si upozornit na nově vydaný pokyn GFŘ D-14, kterým stanovuje jednotné kurzy cizích měn pro zdaňovací období 2012. (ze dne: 8.1.2013)

Sdělení GFŘ k institutu tzv. "nespolehlivého plátce"

S účinností novely zákona o DPH, jejíž součástí je i nový institut tzv. "nespolehlivého plátce" zveřejnilo GFŘ na svém webu informace ke zveřejňování spolehlivosti jednotlivých plátců daně v aplikaci "Registr plátců DPH".

Nespolehlivým se může plátce DPH stát pouze na základě rozhodnutí správce daně. I vzhledem k tomu, že toto rozhodnutí může správce daně vydat až na základě okolností nastalých po účinnosti novely, tj. po 1.1.2013, je k dnešnímu datu u všech registrovaných plátců jako platný údaj nastaveno, že nejsou nespolehliví. Protože nespolehlivým se plátce stává v zásadě až na základě pravomocného rozhodnutí správce daně, dle vyjádření GFŘ lze očekávat, že první změny údajů o nespolehlivosti plátce budou publikovány nejdříve v průběhu února 2013.

GFŘ dále informuje, že avízo o zveřejnění první pozitivní informace o nespolehlivém plátci daně sdělí na svých webových stránkách. Do té doby nebude u žádného plátce zveřejněna informace, že je nespolehlivým!

Jakým způsobem bude posuzována spolehlivost, resp. nespolehlivost jednotlivých plátců lze nalézt ve sdělení GFŘ, které bylo také zveřejněno na webu GFŘ. (ze dne: 8.1.2013)

Změna bankovních účtů a datových schránek daňové správy od 1.1.2013

Daňová správa na svých webových stránkách zveřejnila přehled čísel bankovních účtů a adresy datových schránek nově zřízených pracovišť platné od 1.1.2013! (ze dne: 3.1.2013)

Sazba DPH u zdravotnických prostředků

V souvislosti se schvalováním tzv. "protischodkového balíčku" jehož součástí je také změna sazby DPH vydalo GFŘ informaci, ve které uvádí, které zdravotnické prostředky budou i nadále podléhat snížení sazbě DPH. (ze dne: 11.12.2012)

POZOR!!! - od 1.1.2013 dochází ke změně bankovních účtů pro úhradu daní

Dovolujeme si upozornit na změnu bankovních účtů, na které jsou placeny daně. V souvislosti s organizační změnou daňové správy od 1.1.2013 dochází také ke změně bankovních účtů, na které se budou hradit daně. Nově bude pouze 14 účtů dle jednotlivých krajských úřadů. Způsob úhrady zůstává stejný, tj. předčíslí účtu bude i nadále určovat, na úhradu které daně je platba určena. Více informací, včetně rozdělení jednotlivých finančních úřadů pod krajské úřady naleznete ve sdělení na stránkách daňové správy. (ze dne: 2.12.2012)

Informace ke vzniku Finační správy

GFŘ vydalo dva pokyny v souvislosti se změnou daňové správy na Finanční správu od 1.1.2013. Jedná se o pokyn GFŘ D-12 a pokyn GFŘ D-13 a dále přílohu č. 1 a přílohu č. 2, která upravuje umístění spisu v případě daně z nemovitostí. V souvilosti se vznikem Finanční správy dochází k některým organizačním změnám na straně správce daně a výše uvedené pokyny a přílohy upřesňují rozdělení pravomocí a hlavně umístění spisů na jednotlivých pracovištích. (ze dne: 19.11.2012)

Pokyn GFŘ D – 10 - služby s nízkou přidanou hodnotou poskytované mezi spojenými osobami

Dovolujeme si upozornit na nově vydaný pokyn GFŘ D-10, který bude platit od 1.1.2013. GFŘ se vyjadřuje k problematice vnitroskupinových služeb s nízkou přidanou hodnotou, zahrnující služby správního, technického, finančního, poradenského či obchodního charakteru. Kromě definice podílu na obratu a vyjádření absolutní částkou v Kč GFŘ konstatuje, že v případě využití metody tzv. přirážky k nákladům považuje za přiměřenou přirážku ve výši 3-7%. (ze dne: 15.11.2012)

Daňová správa tzv. "důchodová reforma".

V souvislosti s nadcházející tzv. "důchodovou reformou" od 1.1.2013 daňová správa zřídila na svém webu část týkající se této problematiky.

Jak vyplývá z uveřejněného stanoviska, jednotlivé finanční úřady budou pověřeny výběrem pojistného od účastníků spoření a následným převodem vybraných prostředků účastníků na účty penzijních společností. Za účastníka – zaměstnance provádí srážku pojistného a podává informaci o sraženém pojistném na důchodové spoření plátce pojistného (zaměstnavatel) formou měsíčního hlášení, kdy současně s hlášením sražené finanční prostředky odvádí na příslušný finanční úřad a po konci pojistného období podává vyúčtování. Všechna podání u plátců pojistného musí být učiněna pouze v elektronické podobě prostřednictvím aplikace Elektronická podání pro daňovou správu zveřejněné na webových stránkách České daňové správy. Ostatní účastníci důchodového spoření např. OSVČ měsíční hlášení nepodávají a informaci o pojistném na důchodové spoření podají až v pojistném přiznání po skončení roku 2013. (ze dne: 14.11.2012)

Rozhodnutí NSS - technické zhodnocení majetku

V první polovině roku 2012 NSS vydal rozhodnutí č. 8 Afs 4/2012-39 týkající se posouzení technického zhodnocení hmotného majetku versus opravy. Zatímco oprava je podle NSS pouze reprodukcí dřívějších užitných hodnot nebo drobnějším zhodnocením majetku, technické zhodnocení představuje významnější kvalitativní a kvantitativní změny stávajícího majetku a lze je obecně vnímat jako „opravu vyšší kvality“. Z hlediska rozdílu mezi opravou a technických zhodnocením není rozhodující samotný důvod provedení prací (např. opotřebení majetku, havarijní stav majetku). Rozhodující je skutečný následek změny. V případě, že změnu technických parametrů přináší technický pokrok, tedy pokud je původní materiál nahrazen prokazatelně nejbližším materiálem na trhu například proto, že původní materiál se již nevyrábí, nemusí se nutně jednat o technické zhodnocení. Tuto otázku je však vždy třeba posuzovat v konkrétním případu. Pojem „technické parametry“ je nutné vykládat ve vztahu k celku, v daném případě k technickým parametrům a k funkčnosti celé budovy. Soud také odmítl argumenty, podle nichž by o technické zhodnocení šlo pouze tehdy, pokud by se technické parametry změnily u 100 % majetku. (ze dne: 12.11.2012)

Rozhodnutí NSS - prokázání reklamy

Dovolujeme si upozornit na loňské rozhodnutí NSS č. 7 Afs 55/2011, které se zabývá prokázáním odvysílání reklamního spotu. NSS zde v rámci zdůvodnění poskytuje příkladný výčet důkazů, které lze využít k prokázání přijetí reklamních služeb. Oblast reklamy a propagace je velmi častým předmětem kontroly ze strany správce daně a proto doporučujeme věnovat zajištění důkazů zvýšenou pozornost. Zpětně se poskytnutí některých reklamních služeb prokazuje velmi obtížně a proto je třeba zajistit si důkazní prostředky již v době poskytování služby! (ze dne: 8.11.2012)

Zdanění profesionálních sportovců

NSS rozhodl, že fotbalista může být živnostníkem a to i přesto, že jeho práce naplňuje některé ze znaků závislé činnosti.

K uvedené problematice si dovolujeme zmínit také starší judikát NSS - 2 Afs 16/2011 - 78, ve kterém byla řešena problematika cestovních náhrad profesionálního hokejisty a to zda se jedná o zaměstnance či OSVČ, kde NSS judikoval, že stát nemůže vynucovat jen jednu z možných forem smluvní spolupráce sportovců s kluby, a to ani prostřednictvím daňové politiky (tedy nemůže vyžadovat pracovní poměr, ale sportovec může pracovat jako OSVČ). (ze dne: 23.10.2012)

Stanovisko GFŘ a ČSÚ k některým otázkám zatřídění stavebních prací do oddílů 41 až 43 klasifikace CZ-CPA

GFŘ vydalo ve spolupráci s ČSÚ stanovisko k některým otázkám zatřídění stavebních prací dle oddílů 41 až 43 klasifikace CZ-CPA ve vztahu k režimu přenesení daňové povinnosti ve stavebnictví na DPH. Jedná se o shrnutí poznatků z dosavadní praxe.

Za důležité považujeme zejména vyjádření v závěru, že v případě chybného posouzení režimu přenesení nebo naopak nepřenesení daňové povinnosti nebude tento postup postihován, pokud tak bude postupovat jak dodavatel, tak odběratel a nedojde ke zkrácení státního rozpočtu! (ze dne: 5.9.2012)

Stanovisko GFŘ k DPH u zdravotních služeb

GFŘ publikovalo stanovisko týkající se DPH u zdravotních služeb podléhajících cenové regulaci, které nelze osvobodit dle §58 zákona o DPH. GFŘ ve stanovisku uvádí, že pokud z cenového předpisu jednoznačně nevyplývá, že se jedná o částku nezahrnující daň, považujeme ji za cenu včetně daně. (ze dne: 4.9.2012)

"Jak na švarcsystém"

Hospodářská komora ČR zveřejnila informační materiál týkající se problematiky tzv. "švarcsystému". Dokument shrnuje definici podnikání a závislé činnosti, znaky podnikání versus závislé činnosti a dále uvádí výběr z judikatury k dané problematice a stručné shrnutí daňové problematiky. (ze dne: 18.7.2012)

Stanovisko Generálního finančního ředitelství k rozhodnutí Nejvyššího správního soudu 5 Afs 45 /2011- 94 ve věci zdanění kursových rozdílů

GFŘ v návaznosti na jednání se zástupci KDP ČR vydalo vyjádření k uvedenému judikátu. Vyjádření lze nalézt na poslední straně zápisu z KOOV.

Vyjádření GFŘ: "Generální finanční ředitelství po jeho analýzách neshledalo žádné relevantní důvody k odchýlení se od dosavadní praxe, a proto zůstanou ze strany daňové správy doposud zastávané aplikační postupy ohledně zdaňování kursových rozdílů zachovány."

Jak tedy vyplývá z vyjádření GFŘ, postoj daňové správy zůstavá i přes výše uvedený judikát nadále stejný jako doposud. (ze dne: 12.6.2012)

Nerealizované kurzové zisky - judikatura NSS

Nejvyšší správní soud rozhodl ve svém rozsudku 5 Afs 45/2011 – 94, že i přesto, že se nerealizované kurzové zisky podle účetních metod zahrnují do výsledku hospodaření, z hlediska daně z příjmů se nejedná o zdanitelný příjem.

Jedná se o průlomový judikát, neboť tento závěr je zcela rozdílný oproti dosavadní praxí, kdy se kurzové rozdíly běžně považují za daňový náklad a zdanitelný výnos. Nezahrnutí nerealizovaných kurzových výnosů s sebou nese otázku daňové účinnosti nerealizovaných kurzových nákladů. GFŘ údajně chystá své vyjádření k této problematice. O dalším vývoji vás budeme informovat. (ze dne: 23.5.2012)

Metodický pokyn Státního úřadu inspekce práce - prokázání pracovněprávního vztahu

Dovolujeme si upozornit, že Státní úřad inspekce práce vydal metodický pokyn, který je od 1. 4. 2012 závazný pro všechny inspektory a další osoby, které se na kontrolách podílejí. Zákon o zaměstnanosti ukládá všem právnickým i fyzickým osobám povinnost mít v místě pracoviště doklady prokazující existenci pracovněprávního vztahu a také dokladů, které jsou povinny uchovávat. Inspektoři a další kontrolující osoby jsou zavázáni vyhodnotit nepředložení dokladů přímo při kontrole a na pracovišti jako nelegální práci. Nepředložení dokladů zaměstnavatelem přímo v průběhu kontroly na daném pracovišti je inspektor povinen zaznamenat do protokolu o výsledcích kontroly jako výkon nelegální práce dle zákona o zaměstnanosti. Dodatečné předložení dokladů nemá na toto hodnocení vliv. (ze dne: 6.4.2012)

Informace GFŘ k uplatnění daně z přidané hodnoty ve zdravotnictví od 1.4.2012

GFŘ vydalo informaci k uplatňování DPH v oblasti zdravotnictví v souvislosti s novelou zákona o zdravotních službách. Tato novela má od 1.4.2012 z hlediska DPH dopad mimo jiných oblastí zdravotnictví také např. na jesle, poskytovatele lázeňských služeb. (ze dne: 30.3.2012)

Příručka ČSSZ pro oblast sociálního zabezpečení OSVČ

Česká správa sociálního zabezpečení vydala Příručku OSVČ pro oblast sociálního zabezpečení v roce 2012 s aktuálními informacemi, které řeší problematiku formou otázek a odpovědí, pomocí příkladů a uvádí také důležité kontakty. (ze dne: 16.3.2012)

DPH - použití režimu přenesení daňové povinnosti - dílo zahrnující vícero prací

Dle vyjádření GFŘ se v případě, kdy je na základě smlouvy o dílo dodáváno dílo, kde část dodávky spadá do režimu přenesení daňové povinnosti z hlediska DPH a část plnění by tomuto režimu nepodléhala, pokud by byla poskytnuta samostatně použije režim přenesení daňové povinnosti na celé dílo, pokud jde o dodávku mezi dvěma plátci DPH (ze dne: 9.2.2012)

Upřesnění informací k režimu přenesení daňové povinnosti z hlediska DPH u stavebních prací

Česká daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách přehled stavebních prací podléhajících od 1.1.2012 režimu přenesení daňové povinnosti u stavebních prací. O dalším vývoji v této oblasti vás budeme nadále informovat. (ze dne: 9.2.2012)

Tuzemské stravné a náhrady za použití automobilu v roce 2012

Dovolujeme si Vás upozornit na změnu vyhlášky, kterou se pro rok 2012 stanoví sazby základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravného a dále také o stanovení průměrné ceny pohonných hmot pro účely poskytování cestovních náhrad. (ze dne: 27.1.2012)

Stanovisko k aplikaci § 18 odst. 2 DŘ (delegace místní příslušnosti vs. přeregistrace)

Česká daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách stanovisko k problematice místní příslušnosti dle daňového řádu. (ze dne: 27.1.2012)

Zpevněné plochy jako nový předmět daně z nemovitostí v roce 2012

Česká daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách informace k dani z nemovitostí v případě zpevněných ploch využívaných k podnikání. (ze dne: 24.1.2012)

Stanovení jednotných kurzů na rok 2011

Generální finanční ředitelství vydalo pokyn GFŘ-D-8, kterým stanovuje jednotné kurzy cizích měn pro zdaňovací období 2011. (ze dne: 11.1.2012)

Minimální záloha na zdravotní pojištění 2012

Od ledna 2012 se mění minimální měsíční zálohy na zdravotní pojištění pro OSVČ. Nově je minimální výše měsíční zálohy 1697 Kč. Zálohu v této výši musí za leden 2012 a následující měsíce uhradit OSVČ, která samostatnou výdělečnou činnost v roce 2012 zahajuje nebo která v souladu s "přehledem" za rok 2010 platila v roce 2011 zálohy nižší. Záloha za leden 2012 je splatná nejpozději 8. února 2012. (ze dne: 20.12.2011)

Zahraniční stravné 2012

Od 1.1.2012 dochází ke změnám zahraničního stravného. Ministerstvo financí zveřejnilo na svých webových stránkách vyhlášku č. 379/2011 Sb. - o stanovení výše základních sazeb zahraničního stravného pro rok 2012. (ze dne: 13.12.2011)

Daňové povinnosti a daňový kalendář 2012

Česká daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách přehled daňových povinností a daňový kalendář na rok 2012. (ze dne: 13.12.2011)

Pokyn GFŘ č. D-6

Česká daňová správa na svém webu zveřejnila Pokyn GFŘ č. D-6 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. Tento obsáhlý pokyn (celkem 64 stran) nahrazuje dřívější pokyn D-300 a některé další sdělení a pokyny. Pokyn GFŘ č. D-6 lze poprvé použít za zdaňovací období, které započalo v roce 2011. (ze dne: 28.11.2011)

Režim přenesení daňové povinnosti DPH ve stavebnictví od 1.1.2012

Upozorňujeme na skutečnost, že od 1.1.2012 dochází k rozšíření řežimu přenesení daňové povinnosti také na dodání stavebních prací mezi dvěma plátci pro účely uskutečňování ekonomické činnosti. Více informací lze nalézt ve sdělení České daňové správy. Číselník jednotlivých činností, na které se tento režim vztahuje lze nalézt na stránkách Českého statistického úřadu. Jedná se o činnost CZ-CPA 41 až 43. (ze dne: 24.11.2011)

Zpevněné plochy pozemků jako předmět daně z pozemků

Daňová správa na svých stránkách zveřejnila informaci týkajicí se novely zákona o daních z nemovitostí. Od 1.1.2012 jsou předmětem daně z nemovitostí také zpevněné plochy, které doposud dani nepodléhaly. Upozorňujeme na povinnost podat dílčí daňové přiznání na rok 2012, i v případě, že nedojde k žádným jiným změnám, pokud se na vašem pozemku nachází zpevněná plocha! (ze dne: 15.11.2011)

Informace GFŘ k režimu přenesení daňové povinnosti na DPH ve stavebnictví

V souvislosti s novelou zákona o DPH, která nabude účinnosti od 1.1.2012 vydalo GFŘ informační materiál k režimu přenesení daňové povinnosti při poskytnutí stavebních nebo montážních prací. (ze dne: 9.11.2011)

Pokyn GFŘ k postupu správců daně při realizaci institutu ručení v daňovém řízení.

GFŘ vydalo poměrně obsáhlý pokyn GFŘ č. D-5, k postupům správců daně při realizaci institutu ručení v daňovém řízení. (ze dne: 2.11.2011)

Nepřímé bonusy z hlediska DPH

Nepřímé bonusy z hlediska DPH řešil koordinační výbor v září 2011 - viz. příspěvek 340/14.09.2011 Nepřímé bonusy. Tento KOOV se zabývá bonusy, které poskytují například výrobci přímo konečným prodejcům za objem prodeje jejich výrobků, ačkoliv dodávky výrobků jsou realizovány prostřednictvím jednoho či více mezičlánků. Mezi výrobcem a konečným prodejcem tedy není žádný přímý dodavatelskoodběratelský vztah. Dle stanoviska GFŘ má v takovémto případě výrobce snížit dříve přiznanou DPH při dodávkách výrobků o DPH vypočtenou z bonusu. Konečný prodejce pak má povinnost o stejnou částku snížit odpočet DPH původně uplatněný při nákupu výrobků od svého dodavatele (mezičlánku). (ze dne: 19.10.2011)

Vracení DPH z jiných členských států EU

Žádost o vrácení DPH z jiného členského státu je třeba podat nejpozději do 30.9.2011. Vrácení DPH by mělo být možné i např. ze Švýcarska či Norska. Žádosti jsou podávány elektronicky v ČR. Jedná se zejména o nákup pohonných hmot, ubytování a dalších služeb souvisejících s pracovními cestami zaměstnanců do EU. Dále pak o úhrady služeb pořádání výstav, veletrhů, školení, konferencí apod., a dále o nákup zboží v jiných členských státech. V případě Vašeho zájmu o další informace či o pomoc s vyřízením žádosti nás neváhejte kontaktovat. (ze dne: 23.8.2011)

Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení

Generální finanční ředitelství vydalo informaci týkající se institutu Opravy výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení. Informace k aplikaci § 44 zákona o DPH lze nalézt na webu České daňové správy. (ze dne: 3.8.2011)

Možnost elektronického podání přihlášky k registraci

Dle informací z webu České daňové správy je nově možné splnit registrační povinnost je také elektronickou cestou. K dispozici jsou čtyři varianty formulářů, a to "Přihláška k registraci pro fyzické osoby", "Přihláška k registraci pro právnické osoby", "Přihláška k registraci plátcovy pokladny" a "Přihláška k registraci DPH". (ze dne: 19.7.2011)

Dohadné položky vs. rezerva na roční odměny (bonusy) zaměstnancům

Nejvyšší správní soud ve svém rozsudku číslo 8 Afs 35/2010 – 106 ze dne 31. března 2011 rozhodl, že náklady na roční odměny (bonusy) zaměstnanců mají být posouzeny jako daňově uznatelný náklad až ve zdaňovacím období, ve kterém na ně vznikl právní nárok a odměna byla zaměstnancům přiznána . Dále ve svém zdůvodnění NSS uvádí, že pokud odměny ke dni účetní závěrky představovaly pouze nenárokovou část mzdy (v daném případě podléhaly odměny schválení určenou osobou a dále i schválením auditovaného hospodářského výsledku za příslušný rok představenstvem společnosti), nemělo o nich být účtováno prostřednictvím dohadné položky, ale např. prostřednictvím rezervy. (ze dne: 11.5.2011)

Informace GFŘ k uplatňování DPH u tzv. skont a bonusů

Generální finanční ředitelství vydalo vyjádření týkající se bonusů a skont v souvislosti s novelou zákona od DPH platnou od 1.4.2011. Dle tohoto stanoviska je třeba u bonusů a skont, u kterých je zřejmá vazba na předchozí zdanitelné plnění – oproti minulé právní úpravě – vždy povinnost provést opravu základu a výše daně. (ze dne: 4.5.2011)

Informace k zasílání složenek pro platby daně z nemovitostí od roku 2011

Česká daňová správa zveřejnila na svých webových stránkách Informace k zasílání složenek pro platby daně z nemovitostí od roku 2011. (ze dne: 8.4.2011)

Novela zákona o DPH pomůže v boji proti daňovým únikům

Dle vyjádření České daňové správy bude institut ručení intenzivně využíván a to zejména v oblasti obchodu s pohonnými hmotami. Více informací lze nalézt v tiskové zprávě. (ze dne: 8.4.2011)

Informace Generálního finančního ředitelství k institutu ručení u DPH

Na stránkách České daňové správy byla zveřejněna Informace k institutu ručení podle ust. § 109 a § 109a zákona o dani z přidané hodnoty, ve znění po novele zákona od 1. 4. 2011. (ze dne: 29.3.2011)

Česká správa sociálního zabezpečení zveřejnila informační brožuru (nemocenské a důchodové pojištění)

Česká správa sociálního zabezpečení zveřejnila na svých webových stránkách informační brožuru týkající se nemocenského a důchodového pojištění. (ze dne: 25.3.2011)

Novela zákona o dani z přidané hodnoty od 1.4.2011

Ministestvo financí ČR zveřejnilo na svých webových stránkách informace k nejpodstatnějším změnám, které přináší novela zákona o dani z přidané hodnoty od 1.4.2011. (ze dne: 17.3.2011)

Interaktivní formulář pro daň z příjmu fyzických osob za zdaňovací období roku 2010

Na stránkách České daňové správy lze nalézt interaktivní formulář přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2010. (ze dne: 7.3.2011)

Upozornění pro plátce daně zaměstnávající nerezidenty na povinnost podávat vyúčtování daně elektronicky

Česká daňová správa na svých webových stránkách upozorňuje, že dle ustanovení § 38j odst. 6 zákona o daních z příjmů v platném znění vyplývá povinnost podávat Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti včetně příloh elektronicky pro plátce daně, který ve zdaňovacím období 2010 zúčtoval nebo vyplatil příjmy ze závislé činnosti nebo funkční požitky poplatníkům uvedeným v § 2 odst. 3 zákona o daních z příjmů (tj. daňovým nerezidentům) v termínu do 21.března 2011. Tuto povinnost nemá plátce daně, který je fyzickou osobou a u něhož počet těchto poplatníků v průběhu zdaňovacího období 2010 nepřesáhl v úhrnu 10 osob. (zdroj cds.mfcr.cz) (ze dne: 3.3.2011)

Daňové kalkulačky

Na stránkách České daňové správy lze nalézt daňové kalkulačky pro daň z příjmů fyzických osob za rok 2010 a pro výpočet hrubé mzdy za rok 2011. (ze dne: 18.2.2011)

Změna termínu pro podání daňového přiznání

V souvislosti s přijetím Daňového řádu dochází k posunutí termínu pro podaní přiznání k dani z příjmů na 1.dubna případně 1.července. Více informací naleznete ve sdělení České daňové správy. (ze dne: 12.2.2011)

Vracení DPH z jiných členských států

Lhůta pro vrácení DPH zaplacené v roce 2009 v jiném členském státě byla pokynem D-343 prodloužena z 30.9.2010 až do 31.3.2011. (ze dne: 6.2.2011)

Změna v nemocenském pojistění u OSVČ od 1.1.2011

U OSVČ dochází od 1.1.2011 k "svázání" vyměřovacího základu na nemocenské a důchodové pojištění. Dále v případě OSVČ která vykonává tuto činnost jako "vedlejší" pokud je dobrovolně účastna nemocenského pojištění, bude její činnost automaticky posouzena jako činnost hlavní a je povinna platit důchodové pojištění alespoň z minimálního vyměřovacího základu! Více informací naleznete ve sdělení České správy sociálního zabezpečení k této problematice. (ze dne: 5.2.2011)

Stanovení lhůt při správě daní

V souvislosti s účinností Daňového řádu od 1.1.2011 Ministerstvo financí ČR vydalo pokyn D-348, kterým se stanovují lhůty pro řízení dle Daňového řádu. (ze dne: 4.2.2011)

Základ daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti v roce 2011

V případě tzv. "malých zaměstnavatelů" se při stanovení základu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti u zaměstnanců při výpočtu tzv. "superhrubé" mzdy nepřihlíží k tomu, zda zaměstnavatel využil možnosti platit pojistné na sociální zabezpečení ve vyšší sazbě. Více informací najdete ve sdělení na stránkách České daňové správy. (ze dne: 3.2.2011)

Nový formulář přiznání k DPH od roku 2011

Ačkoliv novela zákona od DPH bude platit pravděpodobně až od 1. dubna 2011, v souvislosti s Daňovým řádem se pro zdaňovací období leden 2011 či 1. čtvrtletí 2011 a následující již bude používat nový formulář. Více informací najdete ve sdělení na stránkách České daňové správy. (ze dne: 2.2.2011)

Stanovení jednotných kurzů na rok 2010

Generální finanční ředitelství vydalo pokyn GFŘ-D-1, kterým stanovuje jednotné kurzy cizích měn pro zdaňovací období 2010. (ze dne: 1.2.2011)